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税务项目经理考试题
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以下题目有一个或多个正确答案,请忽略每题后标注的多选字样,每题4分,共100分,80分及格。考试时间30分钟。
Q1:姓名
    ____________
Q2:企业所得税一般企业收入明细表对主营业务收入的分类,下列表述正确的是
销售商品收入
提供劳务收入
建造合同收入
让渡资产使用权收入
Q3:企业所得税研发费用加计扣除,下列说法正确的是
在主管税务机关备案的行业属于研发费用允许加计扣除的行业
符合条件的企业可以按照研发费用的75%加计扣除
委托外部研发所发生的费用不允许加计扣除
不需要扣除销售研发活动直接形成产品对应的材料部分
Q4:企业所得税一般企业收入明细表对其他业务收入的分类,下列表述正确的是
销售材料收入
出租固定资产收入
出租无形资产收入
出租包装物和商品收入
Q5:企业所得税一般企业收入明细表对营业外收入的分类,下列表述正确的是
非流动资产出租利得
非货币性资产交换利得
债务重组利得
汇兑收益
Q6:下列固定资产,在计算企业所得税时不允许计提折旧的是
与经营活动无关的固定资产
以经营租赁方式租出的固定资产
以融资租赁方式租入的固定资产
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
Q7:企业所得税纳税调整明细表的项目构成,以下表述正确的是
收入类调整项目
扣除类调整项目
资产类调整项目
特殊事项调整项目
Q8:下列关于小型微利企业的表述中,正确的是
对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的
工业企业,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
其他企业,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
符合小型微利企业条件的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
Q9:企业所得税收入类调整项目的构成,下列表述正确的是
视同销售收入
未按全责发生制原则确认的收入
不征税收入
销售折扣、折让和退回
Q10:企业所得税扣除类调整项目的构成,下列表述正确的是
职工薪酬
捐赠支出
佣金和手续费支出
跨期扣除项目
Q11:下列关于职工教育经费的表述,正确的是
职工参加的在职学历教育培训,且承诺学成后继续为企业服务5年的,允许在企业所得税前扣除
当年超标准实际列支并纳税调增的职工教育经费,不允许结转以后年度扣除
专业技术人员继续教育培训允许在企业所得税前扣除
职业技术等级培训允许在企业所得税前扣除
Q12:企业所得税视同销售收入的构成,下列表述正确的是
非货币性资产交换
用于市场推广
用于员工福利
用于对外投资
Q13:企业所得税未按全责发生制确认收入的构成,下列表述正确的是
跨期收取的租金、利息、特许权使用费
分期收款方式确认收入
政府补助递延收入
其他未按全责发生制确认收入
Q14:职工福利费的列支范围,下列表述正确的是
供暖费补贴
因公外地就医费用
探亲假路费
通讯补贴
Q15:企业所得税清单申报资产损失,下列表述正确的是
正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
存货发生的正常损耗
固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
分支机构上报的资产损失
Q16:下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是
房屋
飞机
与生产经营有关的器具
电子设备
Q17:、企业所得税免税、减计收入及加计扣除,下列表述正确的是
国债利息收入
综合利用资源生产产品取得的收入
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
支付残疾人员工资
Q18:下列项目,不允许在企业所得税前扣除的是
税收滞纳金
交通违章罚款
合同违约金
被行政机关没收财务的损失
Q19:减免企业所得税优惠项目,下列表述正确的是
符合条件的小型微利企
重点扶持的高新技术企业
国家规划布局内重点软件企业
符合条件的软件企业
Q20:企业所得税汇算清缴,职工薪酬项目应该关注的事项,下列表述正确的是
成本费用中所列支的职工薪酬是否已实际支付,未支付的不允许税前扣除
工会经费是否取得工会经费收入专用收据,未取得的不得税前扣除
工会经费超过扣除标准的,可以结转以后年度扣除
补充养老、补充医疗分别不超过工资薪金总额5%的限额内允许税前扣除
Q21:固定资产加速折旧的说法,下列表述正确的是
新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
房地产行业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
缩短折旧年限的,最低不得低于所得税实施条例规定的折旧年限的60%
计算机制造业购进的固定资产可缩短折旧年限或采取加速折旧
Q22:增值税小规模纳税人的下列说法,正确的是
月销售额不超过3万或季度销售额不超过9万的,免征增值税
代开或自开增值税专用发票的小规模纳税人,该代开或自开的专用发票不属于免税范围
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元的需要转为一般纳税人
转为一般纳税人以后补得再转为小规模纳税人
Q23:2017年,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元,已知广告费扣除限额15%,2017年应纳企业所得税额为
340
510
450
460
Q24:某小型零售企业2017年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元,经税务机关核查,发现其成本费用真实,收入无法确认,依据规定对其核定征收,假定应税所得率为9%,则2017年度应纳企业所得税额为
5.10
5.63
5.81
6.38
Q25:某居民企业为一般纳税人,因管理不善导致从一般纳税人处购进的价值60万元(不含税)的材料霉变,保险公司赔偿10万元,企业所得税前允许扣除的金额为
50
60
60.20
57.80
Q26:2017年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产10万元,该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元,2017年度可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费为
294.5
310
325.5
330
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