核算会计考核试题
考试时长：90分钟 总分：100
城市名称：贵阳
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一、单选题(共10题，每题2分，总分20分)
企业对无法查明原因的现金溢余和现金短缺进行会计处理时，下列各项中，金额不会受到影响的是（ ）。
某企业因自然灾害毁损材料一批，购进时支付价款16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到保险赔款1500元，残料入库价值200元。不考虑其他因素，该事项中应计入营业外支出的金额为（ ）元。
甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200000元，预计使用10年，每年行驶里程60000公里，净残值率为5%，当月行使里程4000公里，该运输车的当月折旧额为（ ）元
下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（）。
下列各项税费中，应计入相关资产成本的是（）。
某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
位于市区的某公司2017年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。
下列各项中，不属于职工福利费用的是（ ）。
甲企业年末“本年利润”未结转前贷方余额为17万元，“利润分配——未分配利润”账户期初贷方余额为18万元，本期分配现金股利12万元，当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（ ）万元。
A公司于2018年3月向北方公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期为20年，一次性收取使用费500000元，且不提供后续服务，款项已经收到。则A公司当年应确认的使用费收入为（ ）元。
二、多选题(共5题，每题2分，总分10分，多选或少选均不得分)
下列各项中，不会导致企业所有者权益总额发生增减变动的业务是（ ）。
增值税的税率有（ ）。
下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（ ）。
下列各项中，（ ）应确认为负债。
下列项目中，属于非货币性资产的是（ ）。
三、填空题（共10题，每空2分，总分20分）
甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从事交通运输服务取得不含税收入10万元，则甲公司该笔收入的销项税额为 万元。
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(填空①)万元及以下。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在(填空②）前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
一般的企业在所得税汇算清缴时，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别是依据发放工资的（填空①） 、（填空②） 、（填空③） 部分计算，超出部分需做纳税调增。
王某为外国人，2018年4月领取工资5300元，则4月份应缴纳个人所得税为（填空①） 元。
一般对于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，适用的税款征收方式是 （填空①）。
期末工程施工大于工程结算的差额资产负债表中填列（填空①） 栏；期末工程结算大于工程施工的差额资产负债表中填列在（填空②） 栏。
四、计算分析题（共4题，第1题12分，第2题12分，第3题12分，第4题14分，总分50分）
1、某企业为市区一般纳税人，2018年4月销售商品取得不含税收入90000元，款项银行已收取，4月采购商品取得增值税专用发票，成本80000元，进项税额13600元，款项银行已支付；5月销售商品取得不含税收入110000元，假如5月无进项税和留抵税（按最新优惠政策）。（12分）
1、写出4月销售、采购业务分录（包括销项、进项税）。
2、计算4月应交增值税和实缴附加税。
3、计算5月应交增值税和实缴附加税。
2、甲公司为高新技术企业，2018年3月份工资表如下（12分）：
备注：不超过1500的部分，税率3%,超过1500到4500的部分，税率10%，速算扣除数105；
1、计算唐某3月应交个人所得税
2、计算3月实发工资
3、工资当月计提，当月已银行发放，写出相应分录
3、某企业2017年发生主营业务收入1 000万元，主营业务成本600万元，销售费用20万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益40万元，资产减值损失70万元（损失），公允价值变动损益80万元(收益)，营业外收入25万元，营业外支出15万元，所得税税率25%。（12分）
1、计算该企业2017年的营业利润
2、计算该企业2017年的企业所得税
结转损益类科目分录
4、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，预计在未来期间保持不变，甲公司已按2017年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税，金额均为1500万元，按净利润的10%提取了法定盈余公积，甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月25日，2017年度的企业所得税汇算清缴在2018年5月31日完成，2018年1月28日，甲公司对与2017年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查，有关资料如下：
一、2017年12月2日，甲公司接受丙公司委托，与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同，合同规定的开发起为12个月，至2017年12月31日，甲公司收到丙公司支付的首期合同款40万元，已发生软件开发成本50万元(均为开发人员薪酬)，该合同的结果能够可靠估计，预计还将发生350万元的成本，2017年12月31日，甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工工作进行测量确定完工进度，经专业测量师测定，该软件的完工进度为10%，根据税法规定，甲公司此项业务免征增值税，甲公司2017年对上述业务进行了如下会计处理(单位：万元)
借：银行存款 40
贷：主营业务收入 40
借：劳务成本 50
贷：应付职工薪酬 50
借：主营业务成本 50
贷：劳务成本 50
要求：1、判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确，且说明理由。
2、判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于，编制相关调整分录。
36题 | 被引用10次
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