1.以下不能支取现金的账户是( )
A.基本存款账户
B.临时存款账户
C.一般存款账户
D.专用存款账户
2.下列项目中,不属于“其他货币资金”账户核算内容的是( )
A信用证保证金存款
B.银行本票存款
C.商业承兑汇票
D.银行汇票存款
3.关于现金的管理规定,下列说法正确的是( )
A.向个人收购农副产品和其他物资的价款支付的金额大于1 000元的需要通过银行存款支付
B.企业可用现金收入来直接支付
C.不得谎报用途套取现金
D.开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
4.只能用于同城结算的是( )
A.商业汇票
B.支票
C.托收承付
D.委托收款
5.以下关于票据付款期限的说法正确的是( )
A.支票付款期限自出票日起10天
B.银行本票付款期限自出票日起最长不得超过1个月
C.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月
D.商业汇票承兑期限最长不得超过6个月
6.下列项目中,不允许使用现金的是( )
A.向个人收购农副产品
B.支付个人劳动报酬常用
C.出差支借差旅费
D.购置固定资产
7.下列各项中,不属于企业货币资金的是的有( )
A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.银行承兑汇票
8.签发银行汇票通过“ ”账户进行会计核算。( )
A.其他货币资金
B.银行存款
C.应收票据
D.其他应收款
9.企业一般不得坐支现金,因特殊情况需要坐支的,应事先报审查批准。( )
A.开户银行
B.税务机关
C.工商行政主管部门
D.董事长
10.鑫安公司到外地进行临时或零星采购时,汇往外地银行开立采购专户的款项是( )
A.外埠存款
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用证保证金存款
11.按照国家规定,企业库存现金的限额一般为 天日常零星开支核定。( )
12.鑫安公司出纳私自将公司的一笔公款借给同单位的一位好朋友,借条2 000元和现金放在一起,日记账的余额为4 000元,但实际库存现金余额为2 000元,该出纳的行为属于( )
A.坐支
B.公款私存
C.白条顶库
D.私设小金库
13.鑫安公司在现金清査中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( )
A.其他应收款
B.其他应付款
C.财务费用
D.营业外支出
14.鑫安公司现金清查后,应根据清查结果填制( )
A.现金盘点报告表
B.对账单
C.实存账存对比表
D.盘存单
15.银行汇票一律记名，可以背书转让，汇款金额起点为 元，提示付款期限为自出票日起 个月。( )
A.500
6
B.1 000
1
C.500
1
D.1 000
6
16.企业采购部门领用定额备用金5 000元,期间发生办公费支出3 500元,采购部门持相关报销单据到财务部门报销,出纳员以现金支票补足。则报销时下列分录正确的是( )
A.借:管理费用3 500
贷:库存现金3 500
B.借:管理费用3 500
贷:银行存款3 500
C.借:管理费用3 500
贷:其他货币资金3 500
D.借:管理费用3 500
库存现金1 500
贷:其他应收款——采购部5 000
17.鑫安公司清査银行存款,发现银行存款损失,应先计入“ ”账户,待批准核销时,再转入“ ”等账户。( )
A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 营业外支出
B.待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢 营业外支出
C.待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢 管理费用
D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 管理费用
18.关于银行存款业务,下列表述中正确的是( )
A.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
B.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
C.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算
19.现金长款256元,经査明原因,系应补付给李某的差旅费,审批后,应贷记( )
A.营业外收入
B.其他应付款
C.应付账款
D.待处理财产损溢
20.鑫安公司2018年12月发生与银行存款有关的业务如下:银行存款日记账余额为4 320 000元,银行转来对账单余额为6 640 000元。经逐笔核对,发现以下未达账项：①支付的赔偿款3 600 000元登记入账,但银行未记账;②尚未将收到的4 800 000元的支票送存银行;③委托银行代收购货款3 840 000元,银行收妥并登记入账,公司尚未入账;④发生借款利息320 000元,银行已减少其存款,公司尚未收到通知。根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为 元。( )
A.6 640 000
B.4 800 000
C.7 840 000
D.4 320 000
1.下列情况下,开户单位可以使用现金的有( )
A.发给公司甲某的800元奖金
B.支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬
C.向农民收购农产品的1 200元收购款
D.出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费
E.购买空调的价款1 500元
2.可用于同城结算的有( )
A.银行本票
B.委托收款
C.商业汇票
D.支票
E.信用卡
3.货币资金控制的原则有( )
A.职责分工
B.交易分开
C.内部稽核
D.定期换岗
E.诚实守信
4.出纳人员不得兼任的岗位有( )
A.收入、费用账户的登记
B.会计档案的保管
C.总账登记
D.日记账的登记
E.债权债务账目的登记
5.甲公司为增值税一般纳税人,派采购员到异地采购原材料,原材料按实际成本核算。2019年8月1日委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户,已收到银行汇款凭证回单。2019年8月10日,采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证,增值税专用发票上注明的原材料价款为80 000元,增值税税额为10 400元,材料已验收入库。2019年8月30日收到开户银行的收款通知,该采购专户中的结余款项已经转回。不考虑其他因素,下列各项中,关于甲公司2019年8月相关会计处理结果正确的有( )
分组1
A.2019年8月1日
借:其他货币资金——外埠存款100 000
贷:银行存款100 000
分组2
B.2019年8月10日
借:材料采购80 000
贷:其他货币资金——外埠存款80 000
分组3
C.2019年8月10日
借:应交税费——应交增值税(进项税额)10 400
贷:其他货币资金——银行本票存款10 400
分组4
D.2019年8月30日
借:银行存款9 600
贷:其他货币资金——外埠存款 9 600
分组5
E.2019年8月10日
借:在途物资 80 000
应交税费——应交增值税(进项税额)10 400
贷:其他货币资金——外埠存款90 400
6.企业收到如下票据后,可以直接计入银行存款借方的有( )
A.银行汇票
B.银行本票
C.转账支票
D.商业汇票
E.银行承兑汇票
7.下列情况下,企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有( )
A.企业开出现金支票,对方还未到银行入账
B.银行代企业交纳电话费,而企业尚未收到通知
C.银行代收款项,企业未收到收款通知
D.企业送存支票,银行未做收款通知
E.银行将其他企业的贷款记入本企业账户
8.下列结算方式中,受金额起点限制的有( )
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.商业汇票
E.银行汇票
9.货币资金清查的内容主要包括( )
A.应收账款的清查
B.库存现金的清查
C.应付账款的清查
D.银行存款的清查
E.原材料的清查
10.鑫安公司购入一批办公用品,取得增值税普通发票,入账时可能会涉及的账户有( )
A.管理费用
B.库存现金
C.应交税费
D.银行存款
E.其他货币资金
11.鑫安公司将银行存款日记账和银行对账单进行核对,发现其余额不等,存在的原因可能有( )
A.出纳人员多记金额
B.未达账项
C.银行重记金额
D.出纳人员漏记金额
E.银行漏记金额
12.采购部刘燕出差回来,报销差旅费2 300元,原预借1 500元,不足部分现金补给(假定不考虑增值税因素)。下列会计分录编制正确的有( )
A.借:管理费用2 300
贷:其他应收款——刘燕2 300
B.借:管理费用1 500
贷:其他应收款——刘燕1 500
C.借:管理费用800
贷:库存现金800
D.借:管理费用2 300
贷:库存现金2 300
E.借:管理费用2 300
贷:其他应收款——刘燕1 500
库存现金800
13.2009年4月1日,鑫安公司购入生产用的机床一台,价款20 000元,增值税2 600元,款项以银行汇票支付,余额退回存入银行(申请银行汇票金额30 000元),机床当即交付使用。下列会计分录编制正确的有( )
A.借:固定资产22 600
贷:其他货币资金——银行汇票存款22 600
B.借:银行存款7 400
贷:其他货币资金——银行汇票存款7 400
C.借:固定资产20 000
应交税费——应交增值税(进项税额)2 600
贷:其他货币资金——银行汇票存款22 600
D.借:固定资产22 600
贷:应付票据22 600
E.借:固定资产20 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2 600
贷:银行存款226 00
14.鑫安公司出纳人员对库存现金进行清查,发现现金短缺300元,经查实,系出纳人员保管不善,应由其赔偿,会计人员在进行账务处理时,涉及的账户有( )
A.库存现金
B.待处理财产损溢
C.其他应付款
D.其他应收款
E.营业外支出
15.定额本票的面额分别为( )
A.1 000
B.5 000
C.10 000
D.50 000
E.100 000
16.可在“其他货币资金”账户下设置的明细账户有( )
A.商业汇票存款
B.银行本票存款
C.定额备用金
D.银行汇票存款
E.信用卡存款
17.下列各项中,关于银行存款的表述正确的有( )
A.企业核对银行存放、如企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间有差额,应编制“银行存款余额调节”
B.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算
C.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次
D.银行存款余额调节表应作为调整企业银行存款账面记录的记账依据
E.银行存款余额调节表不是原始凭证,不能作为调整账簿的依据,只能等收到结算单据时,才能登记入账
18.下列关于支票的表述,正确的有( )
A.现金支票只能支取现金,不能用于转账
B.普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账
C.画线支票只能用于支取现金,不能用于转账
D.转账支票只能用于转账,不能支取现金
E.画线支票只能用于转账,不能支取现金
19.下列关于信用卡的说法,错误的有( )
A.信用卡可以分为金卡和普通卡
B.任何一个合法公民都可以申领个人卡
C.一个单位只能开立一个基本存款账户,同时只能申领一张单位卡
D.个人卡销户时，只能通过转账结清,不得支取现金
E.信用卡同城或异地都适用
20.鑫安公司为小规模纳税人。2019年5月8日,鑫安公司委托当地银行办理80 000元银行汇票,已将款项交存银行并取得银行盖章退回的申请书存根联。次日,采购员用银行汇票支付甲材料的采购款,价款60 000元,增值税7 800元,材料尚未入库。5月16日收到开户银行转来的多余款项12 200元的收账通知。下列会计分录编制正确的有( )
A.借:原材料——甲材料60 000
应交税费——应交增值税(进项税额)7 800
贷:其他货币资金——银行汇票存款67 800
B.借:在途物资——甲材料60 000
应交税费——应交增值税(进项税额)7 800
贷:其他货币资金——银行汇票存款67 800
C.借:其他货币资金——银行汇票存款80 000
贷:银行存款80 000
D.借:银行存款12 200
贷:其他货币资金——银行汇票存款12 200
E.借:在途物资——甲材料67 800
贷:其他货币资金——银行汇票存款67 800
1.结算起点1 000元以下的零星支出可以使用现金。( )
2.委托收款方便灵活,在同城、异地均可以使用,是一种通用性极强的结算方式。( )
3.商业汇票承兑期限由交易双方商定,最长不得超过三个月。( )
4.未达账项是指企业与银行之间对同一笔业务一方已经入账而另一方尚未入账的款项。( )
5.企业平时发生现金长短款,应先通过“其他应付款”“其他应收款”科目核算,査明原因之后,转作“营业外收入”“营业外支出”科目处理。( )
6.企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应根据银行对账单调整银行存款日记账。( )
7.企业可以通过银行存款余额调节表来掌握能够支用的银行存款实有数额。( )
8.商业汇票是指出票人签发的,委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。( )
9.鑫安公司在异地进行展销活动时,不能在异地开立临时存款账户。( )
10.一般存款账户,是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。( )
11.现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证以及所附原始凭证,按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。( )
13.使用信用卡结算,一般只涉及两方当事人,即银行、持卡人。( )
14.鑫安公司从银行提取现金,应填制银行存款付款凭证。( )
15.实施内部稽核是指货币资金收支业务的全过程分工完成,各负其责,即不相容的职责应分别由不同的人员来担任,形成严密的内部控制制度。( )
16.库存现金限额边远地区一般由开户银行根据企业10天的零星开支核定。( )
18.货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或其他金融机构的活期存款,以及本票、汇票等可以立即支付使用的交换媒介。( )
19.企业正常开支需要量包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。( )
20.企业的各种存款,均应通过银行存款核算。( )