第七章及跨章节-专项练习

姓名

专题十三：收入

 

（一）

甲公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2021年10月，甲公司发生如下业务：
（1）1日，向乙公司销售A商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司预计客户20天内付款的概率为80％，20天后付款的概率为20％。当日发出商品并确认收入。
（2）5日，甲公司委托丁公司销售B商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费，手续费增值税税率6％。25日，丁公司销售B商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单和手续费的专用发票，并根据代销清单开具一张相同金额的增值税专用发票。
（3）10日，向丙公司销售M产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，该批产品实际成本为350万元。丙公司收到产品并验收入库，同时开出一张面值为565万元的银行汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本。20日，丙公司在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，要求甲公司在价格上（不含增值税税额）给予10％的减让。假定甲公司已确认收入。甲公司同意价格折让，并按规定向丙公司开具红字增值税专用发票并退款。
（4）20日，甲公司向乙公司销售1 000台W型冰箱，每台价格为0.3万元，每台W型冰箱的成本为0.2万元。乙公司收到W型冰箱并验收入库。甲公司向乙公司提供价格保护，同意在未来3个月内，如果同款冰箱售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来各种可能降价金额、发生的概率分别为：0元、40％，200元、30％，400元、20％，600元、10％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
 

根据资料（1），甲公司向乙公司销售商品核算正确的是（　　）。 *

根据资料（2），下列各项中，甲公司委托丁公司代销商品会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（3），甲公司销售M商品的核算正确的是（　　）。 *

根据资料（4），甲公司销售冰箱核算正确的是（　　）。 *

根据资料，2021年10月甲公司营业利润金额正确的是（　　）。 *

（二）

甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务、劳务均为企业的主营业务，都符合收入确认条件，不考虑其他因素。2021年，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1月1日，甲公司通过竞标取得一个服务期为5年的客户A，A客户每年末支付含税咨询费1 908000元，增值税税率6％。为取得与A客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用15 000元，为投标而发生的差旅费10 000元，支付销售人员佣金60 000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。甲公司从取得合同当日开始履行合同，每月均衡发生的合同履约成本100 000元。
（2）甲公司经营一家健身俱乐部。3月1日，B客户与甲公司签订合同，成为甲公司的会员，并向甲公司支付会员费3 816元（含税），可在未来的12个月内在该俱乐部健身，且没有次数的限制。该业务适用的增值税税率为6％，每月发生的合同履约成本200元。
（3）12月1日，甲公司开始经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧200 000元、酒店土地使用权摊销费用100 000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入530 000元，该项业务适用增值税税率6％，款项全部存入银行。
（4）12月1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300 000元，该业务适用增值税税率9％，装修费用每月末按完工进度支付。至31日，实际发生劳务成本40 000元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本160 000元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，发生的成本预期能够收回。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
 

根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（2），甲公司会员费会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（3），甲公司酒店业务会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（4），甲公司装修业务账务处理正确的是（　　）。 *

根据资料，下列各项中，甲公司2021年利润总额是（　　）元。 *

专题十四：费用

（不定项选择题）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1 000万元、财务费用200万元。2019年12月该企业发生如下经济业务：
（1）10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
（2）31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。（3）31日，确认2019年长期借款利息费用。2019年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借入8 000万元、5年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本，年利率为4％（与实际利率一致），收到的款项已全部存入银行。
（4）31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元（不考虑教育费附加），车船税5万元、支付印花税3万元，确认短期借款利息费用15万元，取得银行存款利息收入3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

根据资料（1），该企业下列各项会计处理中，正确的是（　　）。 *

根据资料（2），该企业12月31日对所属销售机构设备计提折旧费的会计处理结果正确的是（　　）。 *

根据资料（3），12月31日该企业确认利息费用的会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（4），该企业的会计处理结果正确的是（　　）。 *

根据所给资料，该企业全年的期间费用是（　　）万元。 *

专题十五：利润

（不定项选择题）甲公司为一般纳税人，增值税税率13％，所得税税率25％，2020年度，甲公司发生如下交易事项：
（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票支付价款2 050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，增值税额为0.3万元，款项已支付。
（2）3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已提折旧25万元，固定资产减值准备5万元；报废残料变价收入2万元，增值税税额为0.26万元；发生清理费用3万元，增值税税额为0.18万元，收支均用银行存款结算。
（3）12月31日，发行股票面值总额1 000万元、发行价款1 100万元、发行费用80万元，发行款项已存银行。
（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000万元，期间费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。
（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10％提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。

根据资料（1），交易性金融资产投资的会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（2），设备提前报废会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（3），发行股票会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（1）至（4），2020年度利润总额（　　）万元。 *

根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（　　）。 *

专题十六：跨章节考点

（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1 000万元，2019年5月发生的有关经济业务资料如下：
（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，客户以相应金额的银行汇票结算款项。
（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项，原材料已验收入库。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额6.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。
（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。
（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金、津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金、津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已用银行存款发放。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1），下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（2），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（　　）。 *

根据资料（3），甲公司购买股票支付的相关交易费用计入的会计科目是（　　）。 *

根据资料（4），下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（　　）。 *

根据期初资料、资料（1）至（4），下列资产负债表项目计算正确的是（　　）。 *