所属机构：
总行财务会计部
财务共享中心
哈尔滨分行
佳木斯分行
七台河分行
鹤岗分行
绥化分行
齐齐哈尔分行
鸡西分行
牡丹江分行
大庆分行
双鸭山分行
农垦分行
伊春分行
沈阳分行
大连分行
天津分行
重庆分行
成都分行
某报账机构采购防汛物资，其中对讲机单价280元，污水泵单价500元和排水带单价400元，核算科目应为：
下列表述错误的是：
提交工资支付业务必须附经费户对外付款的凭证
薪酬类借款需按项目核销，无需对应计提批次
分行统一签订各支行共同使用的合同应提供分解表
需总行财务审批及财务审议报销事项，在合同签订前，应先取得总行财务审批及财务审议手续，合同信息与批单内容相符
在业务报销环节的集中采购审核时，不符合集采管理要求的是：
入围供应商使用原则为“比价”项目付款时提供《比价结果确认单》
信贷业务第三方合作机构未履行集中采购流程提供“行内准入流程”审批并提供允许不集采的佐证
分行签订的合同或订单超出总行框架协议约定的金额，按分行签订的执行
我行律师库项目入围供应商，建立合同时提供律师评审小组或不良委选定供应商的审批
我行对于列支教育经费的业务，下列表述错误的是：
培训期间承办单位不承担食宿费用的，可按每天100元标准报销伙食补助费，但对统一安排就餐的需相应扣减伙食补助费。
我行专（兼）职培训工作人员的师资费及外聘讲师对我行员工进行培训产生的师资费，应在“营业费用-职工工资/其他工资”科目核算
单项教育设备设施、软件购置成本达到固定资产、无形资产确认条件的，应按规定分别纳入“固定资产”“无形资产”科目核算
员工参加社会的学历教育以及为取得学位而参加的在职教育，所需费用均由个人承担，不得在职工教育经费中列支。
关于财务立项管理，下列表述正确的是：
为加快业务进度，可在项目实施后补充立项审批
同一事项可合理预计年内支出总额，预计不足可补充立项，但严禁“化整为零”逃避立项管理
支行发生的所有费用均不需立项审批，仅需预算控制
立项审批仅需分行资金财务部审核，无需归口管理部门参与
全电发票哪些特殊业务发票的备注栏有强制要求，需要特别关注：
建筑服务类，要求填写建筑服务发生地+项目名称+跨区域标志。
货物运输类，备注栏要求填写起运地、到达地、车种车号、货物信息（可附清单）
不动产销售/租赁类，备注栏要求填写不动产详细地址；租赁另加产权证书号+租赁期
以上皆正确
关于发票验真及验证，下列表述错误的是：
增值税专用发票、电子发票（增值税专用发票）等可抵扣专票需逐笔勾挑认证，财务经办人在专票认证结果清单上签章确认
线下购买的飞机票（非差旅平台购买），需逐笔验证，将验真结果截图打印，并且双人在验证资料右上角签章确认。
1000元以上的增值税普通发票，报销人与财务经办人共同进行发票查验，打印验证结果，并双人签章确认
1000元（含）以下的发票，无需查验。报销人是发票真伪的第一责任人
关于我行的合同管理要求，下列表述正确的是：
签订合同（或协议）应内容完整、要素清晰。需关联合同的业务，涉及款项对外支付时必须关联合同
零（无）金额框架合同在关联业务支付时，应通过签订订单、补充协议等形式确定具体的交易金额，订单或补充协议需加盖公章
需总行财务审批及财务审议事项，在合同签订前，应先取得总行财务审批及财务审议手续，合同信息与批单内容相符
以上皆正确
关于我行备案的可以享受探亲补贴的人员，在报销探亲补贴时，下列表述错误的是：
探亲补贴可以报销往返当天市内交通费、城市间交通费用及伙食补助费，不允许报销探亲期间住宿费。
探亲补贴每年12次，年内据实报销，当年结余次数不可结转至次年。
探亲备案人员出差期间绕道回家探亲的，应在事前履行告假审批流程时明确探亲时间、地点等事项。
符合我行享受探亲补贴人员，探亲备案地为享受补贴人员的家庭所在地，每个人只能有一个探亲备案地，一年内备案地允许变更一次。
开展商务宴请，每次人均最高不得超过（）（含酒水）,发生在北京、上海、广州、深圳四个一线城市的商务宴请，每次人均最高不得超过( );纪念品标准原则上每次人均不得超过（）。
300元；600元；300元
390元；600元；300元
390元；600元；200元
300元；600元；200元
财务共享系统的大额支付业务审核，下列表述正确的是：
总行财务会计部财务共享中心支付岗对报账机构提交的单笔支付金额在50万元（含）以上的款项支付业务进行审核。
总行财务会计部财务共享中心支付岗审核支付信息与影像资料的一致性、系统自动支付失败机构重新提交的业务修改信息的正确性。
总行财务会计部财务共享中心支付岗审核通过后，系统按业务选定的供应商自动完成大额款项支付。
以上皆正确
关于财务审批授权，下列表述正确的是：
报账机构最高审批人有权对本机构全部财务报账业务进行审批
可根据财务转授权书内容对财务主管行长、资金财务部总经理、支行行长进行内部转授权
受权人仅对授权额度内业务进行审批，不可超权限审批。受权人无权对被授权权限进行二次转授权。
以上皆正确
报销人在费用发生后，应在30个自然日内办理报销手续，不得积压。分行业务提交前的准备流程包含（）
立项→审批→合同→集采→取得原始票据→专票认证或发票真伪验证
集采→合同→立项→审批→取得原始票据→专票认证或发票真伪验证
立项→审批→集采→合同→取得原始票据→专票认证或发票真伪验证
立项→集采→审批→合同→取得原始票据→专票认证或发票真伪验证
各报账机构要按月均衡列支费用，严格落实权责发生制与当期报销规则，对于费用报销业务提交时限要求，以下表述错误的是：
报账机构经办人应在报销人提交实物票据3个工作日内完成业务录入提交。
报销人完成票据准备环节后，及时提交至报账机构经办人。原则上，发票开具后，最晚应于3个月内提交业务。
当年4季度开具的发票原则上应于12月封账前列支完毕，特殊原因未在当年列支的11、12月票据应在次年1月末前列支完毕
上年度开具发票均可在当年列支，无需特殊情况说明。
各分行在财务共享服务报账业务中的职责有哪些？
负责财务报账业务凭证资料的审核、款项支付、账务核对、财务共享系统操作以及财务报账业务凭证资料的保管归档等工作
负责财务报账业务凭证资料的真实性、合规性及一致性，防控税审和业务操作风险
负责对辖属支行的业务开展情况进行指导和监督
负责对本级及辖属支行的财务报账业务凭证资料的档案管理
负责开展本级及辖属支行的内部业务培训
纳入财务共享系统的财务报账业务，具体包括：
人力费用
运营费用
折旧摊销费用及资本性支出
固定费用
营业外支出
线下差旅的报销事项，在财务系统提交及关联的影像信息的包含：
财务立项
差旅费用报销单
告假单
线下预定酒店住宿水单
需履行总行财务审批，提交业务时关联总行请示（总行财务审批单）的报销事项有：
营业用房、办公用车租赁
单笔金额≥5万元的修理费
单笔金额≥14万元的捐赠及赞助费
单笔金额≥5万元的宣传及广告费用
以下报账业务流程环节，财务经办人业务提交及财务共享中心业务审核，需关注的事项包括：
财务立项是否事前审批
属于集采管理事项的报账付款内容是否符合集中采购中标内容
合同内付款约定是否按要求执行
核算科目与财务系统报销项选择是否正确
需要录入财务系统发票池并关联发票提交业务的发票类型有：
电子发票（增值税专用发票）
增值税普通发票（纸质版）
定额发票
电子发票（二手车销售统一发票）
哪些情况报账机构可以根据实际业务选择自行支付：
机构虚拟供应商借款业务
工资支付业务
一笔业务涉及多条会计分录，需要在新财务共享系统多个报销单拆分提交，统一对外支付
核销三方签约由对方主动发起扣款的业务
关于我行列支捐赠及赞助（营业外支出-536科目），以下说法正确的是：
为宣传企业形象、推介金融产品发生的赞助性支出，例如：冠名赞助某城市马拉松比赛
事前对捐赠及赞助事项必要性、社会效益进行评估论证完成可行性分析，拟定捐赠、赞助方案及项目请示报告
捐赠、赞助事项应逐笔经分行财务审核、领导班子集体研究决定。捐赠及赞助事项需按金额履行总、分行审批流程。其中：14万元以下为分行审批权限，14万元以上（含）为总行审批。
捐赠费用列支附件包含：受赠方出具的合法凭证、捐赠/赞助方案、项目请示报告、捐赠协议、捐赠资产交接清单等相关捐赠证明佐证资料、14万元（含）以上需提供总行审批单（含总行行办会审议结果）、14万元以下需提供分行行办会的会议纪要
财务类应付款转收入参照财政现行制度，只能对“确实无法支付”的应付款项转收入，原则上超三年或满足条件未支付的，应按照合同约定条件付款，如确认“无法支付”需获取充分证明材料，避免随意转收入，常见材料包括：
债权人主动放弃债权的书面声明（需签字/盖章）或取得债务豁免通知；
债权人失联的佐证（如多次催收记录、邮件/短信未回复证明）；
债权人破产、清算的法律文件（如破产公告、法院裁定书，确认无剩余资产可清偿）；
超过法定诉讼时效（通常3年）且债权人未主张权利的证明（如无催收记录）
分行进行固定资产的处置，下列哪个资产需总行财务会计部进行财务审批：
报废一批原价值40万元，15年前购置的台式电脑
出售一个价值15万元车库
因网点迁址，原价值80万元的老旧空调设备报废
报废一台价值3万元的交换机
某报账机构，财务出纳岗负责财务名章和空白支票保管，财务会计岗负责财务专用章保管，以及重要物品交接登记簿的保管和管理；日常分别在各自的带锁的办公桌中保管。
我行财务共享岗位设置要求遵循不相容岗位分离，不得兼做原则。
各报账机构仅对业务的真实性、合规性、合理性负责，无需关注财务立项、集中采购、合同审核等事项。
业务宣传用品的采购要符合“效益、质量、务实、节俭”的原则，各类业务营销印刷品应符合总行消费者权益保护与品牌宣传部对我行标识使用的规范要求。对批量购置的业务宣传用品，应落实保管责任，并建立购入、部门领用台账。合理控制低价值宣传物品用量，科学预测低价值宣传品的需求数量，合理安排低价值宣传用品发放量，防止宣传物品大量结余库存。
差旅告假只需要工作日的审批，周末停留仅报销城市间交通费，不报销差旅补助及住宿费无需在告假单内体现。
总行职工教育经费应逐笔立项审批，总行各部门人员参加行外培训需履行OA线上《哈尔滨银行外部培训申请》的审批流程；分行预算额度内培训支出事项，由各分行自行审批，超年度预算的培训支出事项需总行人力资源部逐笔审批。总行部门、各分行发起的职工教育经费单个项目支出金额达到总、分行财务审查委员会审议标准的，需分别提交总、分行财务审查委员会审议。涉及“三重一大”事项以及其他需要总、分行党委会、行办会研究讨论的问题，应履行相应审批程序。
单张发票超过500元的原始票据的“数量”栏填为“1”，“单位”栏填为“批”、“月”等汇总开具的或未填列数量单价的，发票中未体现服务明细的，应提供加盖出票单位发票专用章或公章的商品明细或清单等，明细的汇总金额应与原始发票金额一致。
宣传方案是我行列支宣传活动相关费用报销提交的必要附件，宣传方案需经事项发起部门负责人审核事项真实性及可行性，事项归口管理部门审核事项合理性、可行性及必要性，财务部门审核事项合规性及预算合理性，最终由有权审批人审批通过后方可执行。
各报账机构每月查询集中支付账户余额，统一处理支付失败及退回汇款挂账业务，年末保证集中支付账户结零即可。
财务共享中心每月月末前2个工作日，停止受理报账机构提交的业务。如遇特殊事项，报账机构需提前沟通，以确保当月派工池内业务全部处理完毕。
报销差旅1号平台发起的差旅补助时，打印差旅平台确认单并由财务经办人、财务复核人双人签字，线上加线下的签批应符合三签。如行程不完整、缺少住宿等情况应在差旅平台确认单线上审批前注明情况或原因。如线上未标注，线下手工标注，需财务审批人重新签批确认。
报账机构最高审批人有权对本机构全部财务报账业务进行审批，分行在内部财务授权合规管理的基础上，向财务共享中心报备财务报账业务审批人备案，报备人员转授权权限应与财务转授权书中审批权限一致。
各报账机构以真实发生的财务报账事项为依据，对违反报账列支要求及未履行规定审批的费用开支，可以拒绝报销付款。
凡符合我行集中采购管理要求，在应集采范围内费用报销事项，在合同新增环节，同时应提供中标通知书、中标价格（包含商品名录、总价、明细价）等集中采购中标资料。合同约定的商品品目、型号、单价、合同金额、合同有效期等事项要与中标通知书、中标价格（包含商品名录、总价、明细价）等集中采购中标资料一致。
报销人在费用发生后，应在30个自然日内办理报销手续，不得积压。财务经办人在报账业务系统录入提交前，进行立项、审批、集采、合同、原始票据、真伪验真/验证、审批签批等相关财务审核。
需总行财务审批的财务事项，报账业务提交时需在多维度关联请示（总行财务审批单）。
某机构招待对公客户洽谈公司业务后，报销人提交招待清单的接待对象填写对公客户，事由填写公务洽谈，招待人数5人，陪餐人数2人，含酒水人均消费200元，财务经办人判断这个招待清单的正确性。
报账机构在财务系统录入报账业务时选择集中支付方式，业务提交并经过财务共享中心审核通过后，系统自动完成对外支付处理，款项直接支付给系统录入的供应商（即收款人）
采购的业务技能用品必须与职工教育直接相关，避免列支与业务技能用品无关的日常办公用品。采购教学设备设施时，应说明设备用途及采购必要性，与职工教育计划的关联性，确保符合职工教育经费使用范围。
出差人员到直系亲属(配偶、父母、子女)家庭所在地出差并在家里住宿的，由出差人员详细说明情况，经所在部门负责人（部门负责人差旅由部门分管行领导）批准，可报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费，不得报销住宿费。