会计试题简答题

姓名

部门

案例一：酒店客户税务风险诊断（10 分）

你是负责某酒店账务的会计。接手某酒店（增值税一般纳税人）后翻阅其全年账务，客户情况如下：

① 住宿服务、会议室纯场地出租收入均已按增值税 6% 申报；

② 平台（携程 / 美团）结算款均已按扣除佣金后的净额确认收入；

③ 往来挂账中存在大量个人挂账；

④ 25年12月购入一批客房专用电视机，取得 13% 增值税专用发票，进项税额已正常勾选抵扣，同步当月已进行全额一次性摊销。

问题：

（1）指出上述描述中的税务风险点及后果，并说明正确的处理方式。（5分）

（2）年末税务机关风控系统提示：企业存在隐匿收入，要求自查；除"开票收入"外，大数据还会通过哪些经营指标和数据交叉比对来发现酒店隐匿收入？（5 分）

案例二：结账后自查与问题反馈处理（10 分）

你负责的一家商贸客户年度结账后，你按自查清单核查发现：

① 其他应收款——股东年末余额 15 万元，股东口头称是"周转借款"；

② 账面存货 180 万元，而全年申报收入仅 30 万元；

③ 应收账款出现贷方余额 25 万元，对应客户实际已提货；

④ 客户采购商品和卖出商品内容不一致；

⑤ 除申报了5人工资每人每月5000元外，无其他费用支出。

问题：

（1）逐项判断上述异常的业务实质与税务风险。（5 分）

（2）作为代账会计，说明你对这些事项看法及后续处理的完整流程。（5分）

案例三：请概述建筑工程公司税收政策及账务处理中注意事项：（10 分）