一、判断题（每题 2 分，共 20 分。正确画"√"，错误画"×"）
1.建筑工程 / 装饰装修行业一般纳税人建筑服务适用 9% 税率，2026–2027 年部分项目可选择简易计税 3%。（ ）
2.电商平台收入可以按平台实际到账的净额直接确认收入。（ ）
3.酒店兼营住宿（6%）、场地租赁（9%）、商品零售（13%）等多种税率业务，未分别核算的，可以从低适用税率。（ ）
4.企业将库存商品无偿赠送客户，因为没有取得销售收入，所以不需要缴纳增值税。（ ）
5.平台佣金、推广费等费用只要会计上已经入账，企业所得税汇算清缴时就可以直接税前扣除。（ ）
6.建筑企业异地有项目，只要客户没提就不需要开具外经证和预缴税款；（ ）
7.结账后发现往来科目存在异常，只要金额不大，会计可以根据经验自行调账，无需告知客户。（ ）
8.制造业企业购买单价 500万元以内的设备，会计上和税法上都可以一次性计入当期成本费用。（ ）
9.广告设计、广告发布、广告播映属于广告服务，必须缴纳文化事业建设费。（ ）
10.职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除限额分别为工资薪金总额的 14%、2%、8%。（ ）
1.自 2026 年 1 月 1 日起，销售机器设备并配套安装的增值税处理是（ ）。
A. 设备按 13%、安装按 9% 分别计税
B. 统一按货物 13% 计税
C. 统一按建筑服务 9% 计税
D. 由企业自行选择适用税率
2.一般纳税人机械设备租赁中，"湿租"（设备 + 操作员 + 维护，连人带机出租）适用的税目及税率是（ ）。
A. 有形动产经营租赁 13%
B. 建筑服务 9%
C. 交通运输服务 9%
D. 有形动产经营租赁 9%
3.下列广告行业中，需要缴纳文化事业建设费的是（ ）。
A. 广告设计
B. 广告制作
C. 会议展览服务
D. 广告发布
4.广告服务文化事业建设费的计费依据是（ ）。
A. 全部含税价款和价外费用减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后余额的 3%
B. 全部含税收入的 5%
C. 全部收入的 10%
D. 利润总额的 3%
5.税务机关对酒店行业"隐匿收入"进行交叉比对的核心风险模型是（ ）。
A. 进项税额 ÷ 销项税额 = 理论税负
B. 入住房间数 × 平均房价 = 理论收入，与申报收入比对
C. 水电费 ÷ 营业收入 = 能耗比
D. 员工人数 × 人均产值 = 理论收入
6.国际货物运输代理（服务范围不含国内段运输）的增值税政策是（ ）。
A. 按 6% 征收
B. 按 9% 征收
C. 免征增值税
D. 按 13% 征收
7.货物运输代理（不实际拉货、不派送，只赚中介费、服务费）一般纳税人适用的增值税税率为（ ）。
8.下列行业中，可以享受研发费用加计扣除政策的是（ ）。
A. 住宿和餐饮业
B. 批发和零售业
C. 制造业
D. 娱乐业
9.企业委托境内机构进行研发，发生的委托研发费用计入加计扣除基数的方式是（ ）。
A. 按实际发生额的 100% 计入
B. 按实际发生额的 80% 计入
C. 按实际发生额的 50% 计入
D. 不得计入
10.其他应收款中股东大额借款超过一年未归还且不能证明用于经营，税务上的后果是（ ）。
A. 无任何影响
B. 视同分红，补缴 20% 个人所得税
C. 视同工资薪金，并入综合所得税
D. 视同借款，补缴利息收入和滞纳金
11.结账自查时发现应收账款出现贷方大额余额，其实质最可能是（ ）。
A. 预收货款，需确认是否已发货、是否应结转收入报税
B. 多付货款，直接冲减即可
C. 坏账准备计提过多
D. 记账方向错误，无需核实直接调账
12.已支付供应商货款 7 万元，供应商未开票且企业已注销，正确的账务处理依据是（ ）。
A. 凭税务或工商注销证明、购销合同、银行支付回单进行账务处理
B. 无需任何凭证，直接转入营业外支出
C. 挂账不处理，等对方恢复开票
D. 让客户个人写个说明即可入账
13.出口业务开具发票的要求是（ ）。
A. 增值税专用发票，税率 13%
B. 增值税普通发票，一般纳税人选择 0 税率，备注栏填写报关单号、结算方式、汇率、贸易方式等
C. 增值税普通发票，税率免税
D. 不需要开票，凭报关单入账
14.附加税、印花税账上计提数与申报数据对不上，正确处理是（ ）
A. 差额长期挂着不管
B. 按实际申报数调整计提，不要差额长期挂账
C. 以账面数为准改申报表
D. 直接冲减管理费用
15.建筑服务中可选择的简易计税 3% 适用情形是（ ）
A. 所有新建项目
B. 清包工、甲供工程、老项目
C. 甲供材新项目
D. 所有异地项目
三、多项选择题（每题 4 分，共 20 分。多选、错选、漏选均不得分）
1.电商平台费用核算的正确做法包括（ ） (多选)
A. 佣金、技术服务费、推广费、物流费单独计入"销售费用"，不得冲减收入
B. 坚持"见票入账"原则并单独核算
C. 无票费用在企业所得税汇算时纳税调增
D. 平台抽佣金没有发票的，直接不确认对应收入
2.酒店住宿业高发的税务风险点包括（ ）。 (多选)
A. 隐匿未开票收入（个人消费不索票、现金 / 私户收款）
B. 混合销售从低计税（如把 9% 场租混入 6% 住宿）
C. 平台收入延迟入账或按净额申报
D. 房产税原值少计（漏报附属设施）、土地使用税面积申报不实
3.结账自查中，下列属于高风险事项、必须告知顾问跟客户留痕沟通（微信记录或书面确认）税务风险的有（ ）。 (多选)
A. 股东 / 法人大额借款挂账
B. 往来科目长期挂账
C. 存货长期大额挂账
D. 货币资金账面负数
4.结账后发现账务异常，下列做法正确的有（ ）。 (多选)
A. 先标记异常，告知顾问与客户沟通确认业务事实，再决定处理方式
B. 区分是记账错误还是业务本身真实情况：记错了就改，业务真实的提示风险
C. 不知道业务实际情况下，凭经验直接做分录调平
D. 取得客户提供的证据后，再做账务更正并附证据归档
5.运输行业一般纳税人税率正确的有（ ） (多选)
A. 物流运输（有道路运输许可证，自己有车）9%
B. 货物运输代理9%
C. 快递收派服务6%
D. 带司机的车辆租赁 9%