HCP 讲者劳务增值税、个税税基差异专项调研问卷

（2026 年专题 Workshop 会前调研）

问卷说明
1. 本问卷聚焦 28 号公告下 HCP 讲者讲课费的税基差异：增值税按次（按日）判定起征点、个税同月同项目合并计税，两套规则导致同月多场次业务天然出现税基不一致。
2. 全卷 5 道选择题、1 道填写题，预计用时 8 分钟；除标注“可多选”外均为单选，请在符合贵司情况的选项中进行选择。
3. 问卷结果仅用于本次专项口径研究与系统方案设计，企业及个人信息匿名处理，不对外披露。
*1. 政策口径与税基差异合规边界--增值税起征点判定口径（单选）

28 号公告下自然人 HCP 服务增值税按次（按日）判定，单日多场应合并判定是否达到 1000 元起征点。贵司当前实际执行的是：

*2. 对“两税税基天然差异”的合规立场（单选）
*3. 系统双层计税模型落地现状--当前系统能否实现“同源数据、双层税基”计税（单选）
*4. 税后包税（Gross-up）实操--税后包税（保障 HCP 固定到手金额）场景下，两税不同税基的倒算现状（可多选）
增值税逐笔倒算、个税按月整体倒算，两套分别处理，结果可核对
只做一次整体倒算，未区分两税适用不同税基
现有工具或模板仅支持单税种倒算，双税叠加时需反复试算
倒算后总含税成本难以测算与管控（预算、集团口径对不上）
HCP 对扣税金额、到手金额提出质疑，解释压力大
极少使用包税模式
其他
*5. 差异校验、备查与流程管控--围绕税基差异的校验、留痕与备查，贵司最需要哪些支持（可多选）
系统自动比对两税计税基数，输出逐笔与月度差异台账
标准化《税基差异说明》模板，明确政策依据与计算过程
典型场景样例：免税零申报、同月多场、包税倒算、跨月/跨主体
会议资料—业务单据—申报数据三者绑定归档、全程留痕
按“纳税主体 + HCP + 月份”的收入归集口径与多主体核算方案
内审及税务稽查的沟通口径与高频问题答疑清单
从排期源头减少同一讲者同月多场次业务的管理机制建议
暂不需要
其他
*6. 请填写：贵司目前最典型的一笔“两税税基不一致”业务场景，以及本次 Workshop 最希望得到明确答案的一个问题。填写提示：可写场次与金额量级、增值税如何处理、个税如何处理、目前卡在哪里。
场景描述（如：同月 3 场、单场 800 元、增值税免税但个税并入当月计税）
目前处理方式
最想搞清的一个问题