进阶组—结课考试

A. 取得合法有效的增值税扣税凭证，且用于应税项目，方可抵扣

B. 只要取得增值税专用发票，无论用途均可抵扣

C. 用于集体福利、个人消费的进项税额可以正常抵扣

D. 小规模纳税人取得专用发票可以按票面税额抵扣进项税

A. 增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票/销售发票、完税凭证等

B. 仅增值税普通发票即可抵扣进项税

C. 只有收据和白条可以作为抵扣凭证

D. 任何发票都可以作为进项税抵扣凭证

A. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

B. 应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+9%)×3%

C. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

D. 应预缴税款=全部价款和价外费用×2%，无需差额扣除分包款

A. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

B. 应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+3%)×3%

C. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

D. 应预缴税款=全部价款和价外费用×3%，无需差额扣除分包款

A. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；转让自建不动产或适用一般计税方法的，按规定预征率预缴

B. 一般纳税人异地转让不动产统一按3%征收率全额预缴增值税

C. 一般纳税人转让异地不动产无需预缴增值税，直接回机构所在地申报即可

D. 一般纳税人转让异地不动产统一按9%税率全额计算预缴增值税

A. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务

B. 一般纳税人所有一般计税项目均可随意选择3%简易计税

C. 一般纳税人跨县提供建筑服务必须选择3%简易计税

D. 小规模纳税人提供建筑服务适用9%税率，不能选择3%简易计税

A. 制造费用

B. 管理费用

C. 生产成本

D. 销售费用

A. 6%

B. 9%

C. 13%

D. 3%

A. 其他应付款/应付账款（代收代付往来科目）

B. 主营业务收入

C. 应付职工薪酬（本单位员工薪酬科目）

D. 营业外收入

A. 开发成本

B. 固定资产

C. 主营业务成本

D. 管理费用

A. 借：银行存款/库存现金 贷：股金 资本公积（如有溢价）

B. 借：实收资本 贷：银行存款

C. 借：银行存款 贷：营业外收入

D. 借：固定资产 贷：股金

A. 借：银行存款 贷：经营收入 应交税费—应交增值税（销项税额）（自产农产品符合免税条件的可确认减免）

B. 借：库存现金 贷：营业外收入

C. 借：银行存款 贷：股金

D. 借：主营业务成本 贷：银行存款

A. 主营业务成本/劳务成本

B. 管理费用

C. 销售费用

D. 营业外支出

A. 管理费用（费用化处理）

B. 无形资产

C. 营业外支出

D. 制造费用

A. 库存商品

B. 固定资产

C. 主营业务成本

D. 管理费用

A. 向农业生产者收购自产农产品的收购方（一般纳税人企业）

B. 销售自产农产品的农业生产者个人

C. 农产品批发市场管理方

D. 税务机关代开，企业不能自行开具

A. 9%

B. 6%

C. 13%

D. 3%

A. 增值税专用发票

B. 增值税普通发票

C. 收据

D. 白条