税法二知识测试题

*1. 根据企业所得税法规定，下列各项中属于居民企业的是？

依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构场所的企业

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，仅在中国境内设立机构场所的企业

依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

*2. 企业所得税的基本税率为？

15%

20%

25%

30%

*3. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

10%

12%

15%

20%

*4. 下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是？

个体工商户的生产经营所得

劳动分红

稿酬所得

特许权使用费所得

*5. 个人所得税综合所得适用的税率形式是？

超额累进税率

全额累进税率

超率累进税率

比例税率

*6. 根据个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用多少以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额？

50000元

60000元

80000元

100000元

*7. 下列单位或个人中，不属于印花税纳税人的是？

借款合同的担保人

产权转移书据的立据人

营业账簿的立账簿人

权利、许可证照的领受人

*8. 房产税的征税范围不包括？

城市

县城

建制镇和工矿区

农村

*9. 车船税的纳税地点为？

车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地

车船购买地

车船使用地

车主户籍所在地

*10. 契税的纳税人是？

转让土地、房屋权属的一方

承受土地、房屋权属的一方

转让和承受双方

中介方

*11. 城镇土地使用税的计税依据是？

纳税人实际占用的土地面积

纳税人拥有的土地面积

纳税人申报的土地面积

税务机关核定的土地面积

*12. 下列关于耕地占用税的说法，正确的是？

耕地占用税按年计算，分期缴纳

耕地占用税的纳税人不包括外商投资企业

耕地占用税在占用耕地环节一次性课征

农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

*13. 船舶吨税的计税依据是？

船舶净吨位

船舶载重吨位

船舶排水量

船舶体积

*14. 下列各项中，属于国际重复征税根本原因的是？

各国所得税制的普遍化

各国行使的税收管辖权的重叠

纳税人所得或收益的国际化

跨国从事经营活动

*15. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是？

蔬菜、谷物种植

农作物新品种选育

海水养殖、内陆养殖

林产品采集

*16. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有？

财政拨款

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

国债利息收入

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

*17. 下列个人所得中，适用20%比例税率的有？

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

*18. 下列凭证中，属于印花税征税范围的有？

购销合同

产权转移书据

营业账簿

卫生许可证

*19. 下列房产中，免征房产税的有？

国家机关、人民团体、军队自用的房产

由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

个人所有非营业用的房产

*20. 下列关于契税计税依据的说法，正确的有？

国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格为计税依据

土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据

以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

*21. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

*22. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

*23. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

*24. 印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式。

*25. 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。

*26. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

*27. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

*28. 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。

*29. 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

*30. 国际税收协定的首要任务是消除国际重复征税。