会计考题

* 姓名

* 部门

一、判断题（每题 2 分，共 20 分。正确画"√"，错误画"×"）

*1. 1.建筑工程 / 装饰装修行业一般纳税人建筑服务适用 9% 税率，2026–2027 年部分项目可选择简易计税 3%。（　）

是

否

*2. 2.电商平台收入可以按平台实际到账的净额直接确认收入。（）

是

否

*3. 3.酒店兼营住宿（6%）、场地租赁（9%）、商品零售（13%）等多种税率业务，未分别核算的，可以从低适用税率。（　）

是

否

*4. 4.企业将库存商品无偿赠送客户，因为没有取得销售收入，所以不需要缴纳增值税。（　）

是

否

*5. 5.平台佣金、推广费等费用只要会计上已经入账，企业所得税汇算清缴时就可以直接税前扣除。（　）

是

否

*6. 6.建筑企业异地有项目，只要客户没提就不需要开具外经证和预缴税款；（　）

是

否

*7. 7.结账后发现往来科目存在异常，只要金额不大，会计可以根据经验自行调账，无需告知客户。（　）

是

否

*8. 8.制造业企业购买单价 500万元以内的设备，会计上和税法上都可以一次性计入当期成本费用。（　）

是

否

*9. 9.广告设计、广告发布、广告播映属于广告服务，必须缴纳文化事业建设费。（　）

是

否

*10. 10.职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除限额分别为工资薪金总额的 14%、2%、8%。（　）

是

否

二、单项选择题（每题 2 分，共 30 分）

*11. 1.自 2026 年 1 月 1 日起，销售机器设备并配套安装的增值税处理是（　）。

A. 设备按 13%、安装按 9% 分别计税

B. 统一按货物 13% 计税

C. 统一按建筑服务 9% 计税

D. 由企业自行选择适用税率

*12. 2.一般纳税人机械设备租赁中，"湿租"（设备 + 操作员 + 维护，连人带机出租）适用的税目及税率是（　）。

A. 有形动产经营租赁 13%

B. 建筑服务 9%

C. 交通运输服务 9%

D. 有形动产经营租赁 9%

*13. 3.下列广告行业中，需要缴纳文化事业建设费的是（　）。

A. 广告设计

B. 广告制作

C. 会议展览服务

D. 广告发布

*14. 4.广告服务文化事业建设费的计费依据是（　）。

A. 全部含税价款和价外费用减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后余额的 3%

B. 全部含税收入的 5%

C. 全部收入的 10%

D. 利润总额的 3%

*15. 5.税务机关对酒店行业"隐匿收入"进行交叉比对的核心风险模型是（　）。

A. 进项税额 ÷ 销项税额 = 理论税负

B. 入住房间数 × 平均房价 = 理论收入，与申报收入比对

C. 水电费 ÷ 营业收入 = 能耗比

D. 员工人数 × 人均产值 = 理论收入

*16. 6.国际货物运输代理（服务范围不含国内段运输）的增值税政策是（　）。

A. 按 6% 征收

B. 按 9% 征收

C. 免征增值税

D. 按 13% 征收

*17. 7.货物运输代理（不实际拉货、不派送，只赚中介费、服务费）一般纳税人适用的增值税税率为（　）。

*18. 8.下列行业中，可以享受研发费用加计扣除政策的是（　）。

*19. 9.企业委托境内机构进行研发，发生的委托研发费用计入加计扣除基数的方式是（　）。

*20. 10.其他应收款中股东大额借款超过一年未归还且不能证明用于经营，税务上的后果是（　）。

*21. 11.结账自查时发现应收账款出现贷方大额余额，其实质最可能是（　）。

*22. 12.已支付供应商货款 7 万元，供应商未开票且企业已注销，正确的账务处理依据是（　）。

*23. 13.出口业务开具发票的要求是（　）。

*24. 14.附加税、印花税账上计提数与申报数据对不上，正确处理是（　）

*25. 15.建筑服务中可选择的简易计税 3% 适用情形是（　）

三、多项选择题（每题 4 分，共 20 分。多选、错选、漏选均不得分）

*26. 1.电商平台费用核算的正确做法包括（　） (多选)

*27. 2.酒店住宿业高发的税务风险点包括（　）。 (多选)

*28. 3.结账自查中，下列属于高风险事项、必须告知顾问跟客户留痕沟通（微信记录或书面确认）税务风险的有（　）。 (多选)

*29. 4.结账后发现账务异常，下列做法正确的有（　）。 (多选)

*30. 5.运输行业一般纳税人税率正确的有（　） (多选)