税务会计师（中级）专业能力考试模拟题目专业知识（一）

Q1:纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）。

Q2:税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

Q3:下列不计入企业应纳税所得额的项目是（）。

Q4:由于纳税人决策目标多样化而导致对决策方案很难用定量的方法加以分析，需要引入模糊数学将定性因素定量化，进而做出恰当的纳税筹划决策，这就是（）。

Q5:增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（）。

Q6:计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。

Q7:我国现行的税制结构分为五大税类，有 18 个税种。区分不同税种的主要标志是（）。

Q8:减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励（）。

Q9:分劈技术是指在法律允许的范围内，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而（）的纳税筹划技术。

Q10:纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，经县（含）以上税务局批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过（）个月。

Q11:下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

Q12:国际避税的最主要方法是（）。

Q13:企业收到的先征后退税款时应当贷记（）账户。

Q14:体现税收课税深度的是（）。

Q15:税务会计最显著的特征是（）。

Q16:在进行企业资本结构的纳税筹划时，要考虑债务资本和权益资本各占多大的比例。负债成本具有挡避应税所得额的效应，而且负债比率与成本水平（），其节税作用越大。

Q17:在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。

Q18:某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）。

Q19:下列各项中，属于法定减免税的是（）。

Q20:（）是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，因此不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。

Q21:美国的非居民外国人，其居住国并未与美国签订税收协定，现 W 想在美国购买股票，其取得的股息要在美国缴纳 30%的预提所得税，为躲避这项预提所得税，W 在荷属安的列斯群岛建立一家公司，并由这家公司购买美国的股票，那么，根据美国与荷属安的列斯群岛签订的税收协定，W 通过这家公司取得的股息就只需缴纳 15%的预提税，这种情况属于（）。

Q22:根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（)。

Q23:（）是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资和理财活动的行为。

Q24:甲是应届毕业大学生，准备创办一家个人独资企业从事软件开发，经甲查阅相关资料后，甲对个人独资企业法律规定有了一定了解，下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的是（）。

Q25:抵免技术是指在法律允许的范围内，使税收抵免额增加而（）的纳税筹划技术。税收抵免额越大，冲抵应纳税额的数额就越大，应纳税额就越小，从而节减的税额就越大。

Q26:跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例或利用国际税收协定中的缺陷，通过变更其经营地点或经营方式以及人和财产跨越税境的流动、非流动等方法来谋求最大限度地减轻或规避税收负担的行为，这就是（）。

Q27:下列消费品中，属于消费税quot;小汽车quot;税目征税范围的是（）。

Q28:下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。

Q29:为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。

Q30:超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的

Q31:我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是（）。

Q32:企业支付的税款滞纳金应当借记（）账户。

Q33:在关税分类中，按照关税的差别分类，可分为（）。

Q34:下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

Q35:税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低税负地区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取（）纳税筹划的策略。

Q36:按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。

Q37:关税按征收目的分类可以分为（）。

Q38:下列各项中，不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。

Q39:跨国公司纳税筹划的客体是（）。

Q40:企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（）。

Q41:投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中（）。

Q42:关于纳税筹划，下列陈述正确的有（）。

Q43:下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。

Q44:资源税的纳税义务人包括（）。

Q45:关于税收减免，下列叙述正确的有（）。

Q46:一般意义的差别关税主要分为（）。

Q47:国际避税地需要具备的条件（）。

Q48:税基式避税的方法主要包括（）。

Q49:下列各项中，属于税收票证的有（）。

Q50:下列各项中，属于增值税纳税人的企业有（）。

Q51:一般纳税人的纳税筹划途径是（）。

Q52:下列各项中，不得开具增值税专用发票的项目有（）。

Q53:关于应税所得，下列说法正确的有（）。

Q54:以下关于税务会计叙述正确的有（）。

Q55:征纳双方的权利和义务是对等的。（）

Q56:消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（）

Q57:企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。（）

Q58:从事货物批发的企业年应税销售额在 50 万元以上的，应认定为一般纳税人。（）

Q59:纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（）

Q60:进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格。（）

Q61:委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算消费税。（）

Q62:纳税筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。（）

Q63:税务会计的最终产品是税务会计报表。（）

Q64:把一个纳税人的应税所得分成多个纳税人的应税所得，属于企业分立。（）

Q65:以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。（）

Q66:某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。（）

Q67:我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（）

Q68:节税是一种违法意识，避税是一种守法意识。（）

Q69:企业销售适用不同税率的货物未分别核算销售额的，应从高适用税率计征增值税。（）

Q70:税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。（）

Q71:增值税实行的是多次课税制。（）

Q72:税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。（）

Q73:纳税筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。（）

Q74:从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（）