财务部《职业道德与商业行为规范》知识考试

感谢您参与本次的职业道德与商业行为规范综合测试，考核80分为合格，不合格者给予一次补考机会，补考不合格者需参加职业道德相关培训，请各位认真对待！

Q1:BU

HQT

KSSC

GZSC

TJSC

Q2:姓名

填空1

Q3:部门

填空1

:一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

Q4:企业员工在工作中首要遵守的职业底线是（）

A. 人际关系

B. 职业道德与合规制度

C. 个人喜好

D. 行业惯例

Q5:面对合作方、客户赠送的礼品、红包、宴请，员工正确的做法是（）

A. 小额礼品可以收下

B. 一律拒绝或按公司制度报备上交

C.私下收下不汇报

D. 转赠他人

Q6:保守商业秘密，是公司规制的基本商业道德规范，是我们履职基本要求。对于商业秘密保护，以下说法错误的是：

A. 商业秘密是公司的无形资产与核心竞争力，保密合规是每位员工的法定义务与职业底线。我们对内需保护己方公司商业秘密，对外需保护合作方商业秘密，无论出于主观故意或工作疏忽，泄密己方或他方商业秘密，可能构成侵权或违约，给公司及个人带来潜在风险（民事索赔、行政罚款或刑事追责）。

B. 商业秘密包括但不限于客户信息（客户名称、地址、联系方式、具体联系人、交易习惯、采购意向、价格承受能力、历史订单、特殊需求、交易文件等）；供应商信息（钢材供应商的名称、联系方式、采购价格、采购合同条款、结算方式、特殊供货渠道、采购计划、库存管理数据等）；营销策略与销售渠道（销售计划、广告策略、定价策略、折扣政策、投标标底、销售渠道网络、市场分析报告、竞争对手分析报告等）；财务信息；重大决策、投资计划、薪酬结构等管理信息；剪切加工工艺、非标产品设计图纸等技术信息；对外宣传产品图、公开招标公告等。

C. 涉密信息直接输入 AI 工具危害极大：涉密数据存入 AI 数据库永久留存，易被第三方抓取；法律认定为泄密；员工需承担内部处罚、民事赔偿，损失严重会触发大额行政处罚甚至刑事追责。因此，如需使用AI，需综合IT部门的意见考量AI的安全性，同时需全面删除、脱敏客户信息、工艺参数、报价、图纸、财务数据等所有涉密内容。

D. 对外传输涉密资料需做好信息脱敏、事前审批、规避无关人员接收，杜绝商业泄密风险（比如规避微信群发、错发）。

Q7:员工在职期间，私自在外从事与本公司同类竞争业务，属于（）

A. 正常兼职

B. 利益冲突违规

C. 个人自由

D. 不影响工作即可

Q8:工作中发现同事存在违规、舞弊、弄虚作假行为，员工应当（）

A. 视而不见

B. 私下包庇隐瞒

C. 通过正规渠道如实举报反馈

D. 私下议论传播

Q9:关于考勤、报销、加班、绩效数据，员工正确行为是（）

A. 如实填报，杜绝弄虚作假

B. 虚假报销、伪造凭证

C. 代打卡、虚加加班时长

D. 随意修改数据

Q10:企业职业道德的核心不包括以下哪一项（）

A. 诚实守信，操守为重

B. 爱岗敬业，尽职尽责

C. 团结互助，徇私舞弊

D. 廉洁自律，遵纪守法

Q11:对外沟通、对外宣传、对外发言时，员工应当（）

A. 随意发表个人观点代表公司

B. 未经授权不得对外发声、泄露公司内部信息

C. 可以随意透露项目进度

D. 可转发未经核实的消息

Q12:公司办公设备、办公用品、公共资源，员工应当（）

A. 公私混用、随意占用

B. 仅限工作使用，杜绝私用、浪费、侵占

C. 带回家使用

D. 随意处置

Q13:关于职场行为规范，以下正确的是（）

A. 职场拉帮结派、搬弄是非

B. 尊重同事、团结协作、文明办公

C. 消极怠工、推诿扯皮

D. 利用职务便利为个人或亲友谋取不正当利益

Q14:员工收到客户或供应商不正当利益邀约，正确处置方式是（）

A. 接受并隐瞒

B. 当场拒绝并及时向公司报备

C. 观望不处理

D. 介绍同事参与

Q15:关于工作文档、合同、财务数据、人事信息等，下列说法正确的是（）

A. 不属于内部涉密信息

B. 在公司内部群可随意转发

C. 离职后可留存曾经接触过的企业内部资料作为个人工作经验

D. 非工作需要不讨论员工档案，请假系统，报销资料中的敏感信息。

Q16:面对工作失误，员工应秉持的职业态度是（）

A. 隐瞒不报、推卸责任

B. 如实上报、主动整改、吸取教训

C. 逃避追责

D. 掩盖问题

Q17:以下属于合规红线、严重违纪行为的是（）

A. 按时到岗、认真履职

B. 收受回扣、商业贿赂

C. 规范执行公司制度

D. 正常开展工作对接

Q18:职业道德与合规要求适用于（）

A. 仅管理层

B. 仅新员工

C. 全员适用

D. 仅业务岗位

:二、案例分析多项选择题（共10题，每题5分，共50分，多选、少选、错选不得分）

Q19:徐某入职上海某装饰有限公司担任财务主管，负责集团公司及其下属公司的会计工作，使用企业财务管理软件进行财务记账、制作财务账册、财务会计报告等。相关办公软件安装在徐某的办公电脑内，由其负责电脑开机密码。后徐某因对公司不满提出辞职，离职时将部分文件拷贝至个人U盘，并删除办公电脑内包括会计账簿、财务会计报告等文件，未与公司进行工作交接，亦未交付电脑开机密码即关机离开，导致公司财务系统无法正常工作，造成5万元直接损失。公司就此报警，交由公安机关处理。以下说法正确的是：（）

A. 徐某只是一时冲动未作交接，即使给公司造成损失，退赔即可，不至于触犯刑法，公安机关不会受理公司的立案申请。

B. 本案中，徐某因与单位存在矛盾，出于泄愤等个人目的，以删除会计账簿等资料的方式破坏公司正常生产经营，其行为可能构成破坏生产经营罪。

C. 会计凭证、会计账簿、财务会计报告是记录和反映单位经济业务的重要资料和证据。若徐某为逃避监督检查而故意销毁会计账簿、财务会计报告，情节严重的，可能构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。

D. 员工提出离职后，有义务按照公司要求办理工作交接；违反交接义务并造成公司损失的，应依法承担民事赔偿责任，情节严重的还可能承担刑事责任。

Q20:夏某为某H公司的财务人员，掌管集团四家公司的财务资料、公章及 U 盾等重要资料。夏某接到冒充税务人员的电话并添加微信，随后又添加了冒充公司实际控制人“毛某”的微信。在对方诱导下，夏某未进行身份核实，即向对方透露公司账户余额，并在未走正规审批流程的情况下，分两笔将公司账户内共计 548 万元（398 万元及 150 万元）转至案外人账户。事后夏某发现被骗并报案，公安机关已立案侦查，相关刑事案件生效判决认定该款项系被网络电信诈骗所得，目前仍有约 500 万元未能追回。结合本案，以下说法正确的是：（）

A. 税务人员和公司老板的冒充手段高，隐蔽性强，夏某出于高效办好公司事务的初心被骗，情有可原，由公司向诈骗分子追回损失，无需夏某赔偿。

B.夏某作为财务人员，具备风险防范意识，但在收到两次反常的大额转账指令后，未与公司相关人员做最基本的身份核实，未履行必要的审批流程，超出权限多次仓促付款，未尽到基本的审慎义务，存在重大过失，其行为与公司的经济损失存在因果关系，应承担赔偿责任。

C. 刑事追赃和民事赔偿属于两套救济途径。刑事案件没有追回款项，不影响公司依据民事、劳动相关法律，对有重大过失的员工主张赔偿责任。

D. 从保护公司资产和保护员工的双重角度，都应该规避通过微信或电话口头指示付款，而是按照规范的付款流程进行书面审批并进行有效监督。

Q21:2021年11月至2025年3月，徐某任某M公司财务部总账会计期间，利用负责公司日常费用审核及报销的职务便利，多次利用从亲朋好友处搜集的发票或者购买的发票上传公司报销系统或未上传发票发起报销申请并审核，再使用平时工作中得知的财务部负责人张某的账号密码自行审批通过，侵占公司资金人民币共计800余万元。以下说法正确的是：（）

A. 徐某违背会计职业道德中诚实守信、廉洁自律的基本要求，虚构报销事项、重复报销侵占公司资金，属于职务侵占行为，应当承担相应刑事及民事赔偿责任。

B. 发票仅仅作为报销的形式资料，只要报销系统流程显示审批完成，即可认定报销业务真实有效，无需再对业务真实性做复核。

C. 财务岗位应当严格执行不相容岗位分离制度，报销申请发起、业务审核、审批复核操作权限应当予以拆分，同一人员不得同时控制发起报销与审批通过权限。

D. 审批人员应当妥善保管本人系统账号权限，严禁将本人审批权限交由或授权财务部其他岗位人员代为行使，不得随意泄露账号密码。

Q22:李某为某贸易公司出纳，公司业务部门经常将客户合同、客户报价、供应商底价资料交由财务归档保管。李某私下将多家核心供应商报价、重要客户的交易条件截图转发给自己准备创业的朋友，帮助朋友参与同业竞争，给本公司造成客户流失与经济损失。下列说法正确的是：（）

A. 财务人员对工作接触到的客户、供应商商业信息负有保密义务，不得私自对外泄露。

B. 客户报价、供应商底价属于公司商业秘密，李某泄露行为违反会计职业道德的保密要求。

C.李某仅友情分享，不承担任何责任。

D. 若泄露商业秘密造成重大损失，李某可能承担民事赔偿责任，情节严重的还将触犯刑法。

Q23:王某是制造企业主办会计，年末为完成集团下达考核利润指标，在没有真实业务支撑的情况下，通过预提、暂估调整收入成本，人为调高本年账面利润，编制虚假财务报表对外上报集团，并未实际修改报税数据。关于该行为，下列说法正确的是：（）

A. 王某人为调节利润编制虚假财务报表，违背诚实守信、客观公正的会计职业道德。

B. 只是内部上报集团考核使用，不对外报税，不属于财务造假，不承担责任。

C. 该行为违反会计准则，属于人为操纵财务数据，企业及相关财务人员均存在履职风险。

D. 单位负责人、财务负责人、经办会计都要对财务会计报告真实性承担相应责任。

Q24:赵某担任集团子公司财务经理，集团制度明确大额资金支付必须双人复核、总经理书面审批。赵某下属出纳小王家庭遇到困难，向赵某求助，赵某碍于同事情谊，在未履行任何审批流程、未核实业务背景的情况下，私自安排出纳从小公司账户借款 30 万元给小王个人使用，口头承诺很快归还，后续该笔款项长期无法收回。下列说法正确的是：（）

A. 属于单位资金私自借给个人，违反资金内控管理要求。

B. 赵某碍于人情放松制度执行，属于履职过失，对资金损失应当承担相应责任。

C. 同事之间互助情有可原，口头说好归还就没有风险。

D. 单位资金严禁未经审批借给员工个人，财务人员不得因人情逾越内控流程。

Q25:钱某为企业税务会计，企业老板要求钱某将部分不开票销售收入不计入账簿，以此少缴税款。钱某认为服从领导安排是本职，按照老板要求设置账外流水，隐匿部分营业收入。下列说法正确的是：（）

A. 设置账外账隐匿收入属于偷税行为，企业承担责任，经办财务人员同样存在法律风险。

B. 会计人员应当坚持准则，对于单位负责人的违法指令，应当予以拒绝。

C. 完全听从领导安排即可，财务人员只是执行人员，不用承担任何责任。

D. 该行为既违反会计职业道德，也违反税法相关规定。

Q26:陈某为企业会计，业务部门拿来一批业务招待费报销单据，部分发票业务背景模糊，缺少业务说明、接待对象佐证材料。业务人员称情况特殊，领导口头已经同意，让陈某直接审核通过报销。下列说法正确的是：（）

A. 费用报销除发票以外，还需要配套业务佐证资料，核实业务真实性。

B. 仅有口头同意，无书面审批、缺少业务佐证材料，财务有权拒绝报销。

C. 只要业务部门领导口头同意，财务就应当直接予以报销。

D. 纵容无关发票报销入账，属于履职不严，引发企业费用虚增、税务风险。

Q27:陈某为公司出纳，利用公司备用金管理漏洞，将日常小额备用金累计截留，用于个人消费，每月做账时通过虚列零星办公费用冲抵账目，长期隐瞒资金挪用事实，累计挪用资金40余万元。下列说法正确的是：（）

A. 虚列费用、挪用备用金属于严重财务舞弊，构成职务侵占、挪用资金风险

B. 违背廉洁自律、诚实守信的会计职业道德，公私不分、侵占企业资金

C. 小额零星费用难以核查，属于财务操作盲区，无需承担法律责任

D. 企业应强化备用金定期盘点、费用真实性核查，杜绝资金挪用风险

Q28:财务人员一旦构成刑事犯罪，其后果及影响有：（）

A. 面临相应刑事追责，承担刑罚处罚。

B. 可能被适用从业禁止，限制从事财会相关工作。

C. 企业可无偿解除劳动合同，同时还可能承担民事赔偿责任。

D. 留下犯罪案底，对个人后续就业存在负面影响。

:三、简答题（共1题，共20分，表述端正，贴合岗位要求即可得分）

Q29:请结合自身岗位，简述：你在工作中需要遵守的核心职业道德与合规底线有哪些？请全面阐述日常如何做到合规履职？

填空1

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