2026年合规风控部第一期交流学员考核试题 - 在线考试测评模板

Q1:姓名

填空1

:一、单项选择题（30题，每题1.5分，共45分）

Q2:1、对下结算暂扣超过一年以上质量保证金，推送到财务云应选____款项明细。

A. 应付款 - 付款期在一年内的应付款 - 质量保证金

B. 应付款 - 付款期超过一年的应付款 - 质量保证金

C.应收款-收款期在一年内的应收款-质量保证金

D. 应收款 - 收款期超过一年的应收款 - 质量保证金（非工程建设）

Q3:2、收到的个税手续费返还需要按照____进行价税分离。

A.6%

B.13%

C.9%

D.3%

Q4:3、收到农民工工资退款，收款单业务科目选择____。

A. 其他应付款 - 单位往来 - 其他

B. 应付账款 - 工程款

C. 其他业务收入

D. 其他应收款 - 单位往来 - 其他

Q5:4、项管系统推送的物资采购入库需要的附件不包括____。

A. 正式入库单

B. 物资采购结算对账单

C. 采购结算单

D. 暂估入库单

Q6:5、项管系统推送的对下结算暂估红冲需要的附件有____。

A. 会签单

B. 月结计算表

C. 预结算确认表

D. 发票

Q7:6、物资点验单无法实现以下哪类业务____。

A. 超过3万以上的材料采购

B. 3万元以下并且未签订合同的零星材料采购

C. 通过供应链平台租赁的机械设备

D. 伴随材料采购主合同的附属合同的运输服务费用

Q8:7、下列哪些提单账套不具备核算固定资产的资格？

A. 公司机关

B. 项目组

C. 项目部

D. 一公局直属项目总部

Q9:8、关于支付使用权资产款项的说法错误的是？

A. 附件需传结算单、发票

B. 现金流为经营活动现金流出 - 购买商品、接受劳务支付的现金

C. 收到增值税专用发票需要做价税分离

D. 款项明细应付款 - 付款期在一年内的应付款 - 租赁款 - 使用权资产租赁

Q10:9、现汇项目部收到银行存款利息的现金流量是（）。

A. 经营活动产生的现金流量 - 经营活动现金流入 - 销售商品、提供劳务收到的现金

B. 经营活动产生的现金流量 - 经营活动现金流入 - 收取利息、手续费及佣金的现金

C. 经营活动产生的现金流量 - 经营活动现金流入 - 收到其他与经营活动有关的现金

D. 不作现金流

Q11:10、关于实际收款方与合同收款方不一致，下列说法中不正确的是（）。

A. 属于变更名称情形，审核是否提供工商变更登记资料，是否经工商局审批盖章

B. 属于委托付款，需提供委托支付相关资料，如委托付款书、公证书、收据

C. 属于下游单位债权转移情形，审核债权转让协议签章是否齐全、准确，是否经过成员单位相关部门审批

D. 无需任何资料，可以直接支付

Q12:11、项目部装修费用60万，只有一期结算且不属于业主清单小计范围，以下正确的是（）。

A. 提对下结算单，入账：临时设施

B. 提资产新增单，入账：临时设施

C. 提对下结算单，入账：合同履约成本 - 工程施工 - 合同成本 - 其他直接费 - 临时设施费

D. 提资产新增单，入账：合同履约成本 - 工程施工 - 合同成本 - 其他直接费 - 临时设施费

Q13:12、A项目是简易计税项目，处置废旧钢材，收款时应选择计税方式及税率（）。

A. 简易计税，3%

B. 一般计税，3%

C. 简易计税，13%

D. 一般计税，13%

Q14:13、关于支付预付款，下列说法中错误的是（）。

A. 预付电费时，无法签订合同，在办理首笔支付时，不需要提交无法签订合同的书面说明

B. 预付汽油、柴油等燃润料费用，单批次金额超过3万元人民币或者月度连续从同一供应商预采购累计价值超过10万元人民币，无法签订合同，在办理支付时提交无法签订合同的书面说明

C. 支付工程/设备/材料预付款，审核预付款金额、比例、支付方式是否与合同约定一致

D. 若合同要求提供预付款保函，需审核预付款保函金额、期限等是否与合同约定一致

Q15:14、代发民工工资审核点错误的是（）。

A.【业务类型】选择 “民工工资业务”

B.【业务事由】（即摘要）须注明 “代发 XXX 民工工资” 字样

C. 农民工工资专户只能用于代发工资，不能用于支付工程款、材料款等其他款项

D. 农民工工资专户资金可以用于项目报销差旅费

Q16:15、对下结算单具体业务场景不包括的是哪个（）。

A. 正式结算

B. 预结算（暂估）

C. 预结算冲销（暂估冲回）

D. 调拨入库

Q17:16、以下哪一项保证金属于合同签订前需要收取的（）。

A. 质量保证金

B. 民工工资保证金

C. 履约保证金

D. 安全质量保证金

Q18:17、物资点验单 - 暂估入库，一般计税项目入库金额为（）。

A. 价税合计金额

B. 不含税金额

C. 税额

D. 结算金额扣除质保金金额

Q19:18、零星采购单批次采购金额超过（）万元，须与供应商签订采购合同。

A.2

B.3

C.5

D.8

Q20:19、自 ( ) 起，项管系统协作合同和其他合同结算附件 -《月结算计算表》统一要求甲、乙双方必须签字并盖章确认。

A.2024.10.1

B.2024.11.1

C.2024.12.5

D.2025.01.01

Q21:20、A项目为一般计税项目，取得增值税专用发票在财务云提对下结算单入账，子表成本明细页签的 “可抵扣税额” 未填，会影响（）取数。

A. 应收应付系统

B. 凭证生成

C. 税务系统

D. 司库

Q22:21、对下结算单凭证生成时，需要核对的内容错误的是（）。

A. 如果是正式结算选择 “是”，如果是暂估或暂估冲回业务，选择 “否”

B. 可以选择不适用合同

C. 累计结算金额保持一致且不得大于合同金额

D. 债权人与发票销货方、结算会签单名称一致

Q23:22、自（）起，《增值税法》及实施条例正式施行，新法落地。

A.2024.12.25

B.2025.12.25

C.2026.01.01

D.2026.01.30

Q24:23、《增值税法》及实施条例正式施行后，甲供工程计税调整为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

Q25:24、网约车 + 平台服务（带司机）属于什么应税交易类型（）？

A. 交通运输服务

B. 劳务

C. 生活服务

D. 现代服务

Q26:25、以下关于合同合规说法错误的是（）。

A. 因特殊原因未使用合同范本时，需注意审核合同条款是否违背公司相关制度等要求

B. 标的、数量、服务标准、履行期限地点需清晰

C. 合同数据录入时，当事方名称、价款、税率、期限等关键数据可简化录入

D. 关键条款不得留白，防止被篡改；确需涂改必须经双方签字确认

Q27:26、关于合同审批流程，说法正确的是（）。

A. 紧急情况下可以先进场施工后补签合同

B. 为提高合同审批效率，可适时将合同拆分成多份小额合同，规避流程过长

C. 合同文本已经草拟完成，甲乙双方无异议，可直接签字盖章生成正式合同

D. 合同非法定代表人签订，必须提供正式授权书

Q28:27、资金支付的合规基本原则是（）。

A. 先支付、后审批

B. 先审批、后支付

C. 审批与支付可同时进行

D. 小额支出可先支付后审批

Q29:28、以下哪种行为不属于违规 “先支付后审批”（）。

A. 拆分大额付款规避审批

B. 以备用金名义先行对外付款

C. 员工因公垫付住宿费，事后按正常流程报销

D. 先付款再补填审批单

Q30:29、一般计税项目建筑服务预收工程款，价税分离公式正确的是（）。

A. 不含税金额 = 含税金额 ×9%

B. 不含税金额 = 含税金额 ÷(1−9%)

C. 不含税金额 = 含税金额 ÷(1+9%)

D. 销项税额 = 含税金额 ÷(1+9%)

Q31:30、下列符合 “无合同不结算、无结算不支付” 原则的行为是（）。

A. 未签合同先办理结算

B. 未办理结算直接支付款项

C.依据有效合同办理结算，依据结算办理支付

D. 结算时合同选择 “不适用”

:二、多项选择题（15题，每题3分，共45分）

Q32:1、下列哪些收款业务提单时需要价税分离____。

A. 预收工程款

B. 收投标服务费

C. 收应收账款 - 工程款

D. 收废旧物资处置款

Q33:2、预付汽油、柴油等燃润料费用，单批次金额超过____万元人民币或者月度连续从同一供应商预采购累计价值超过____万元人民币，须与供应商签订采购合同。

A.3

B.5

C.7

D.10

Q34:3、《增值税法》及实施条例正式施行后，属于视同销售的有（）。

A. 自产/委托加工用于集体福利

B. 法人内部调拨

C. 无偿转让货物

D. 销售活动板房同时提供安装服务。

Q35:4、以下关于对下结算单中，发票的相关描述正确的有____。

A. 简易计税项目允许取得增值税专用发票

B. 一般计税项目取得专票时，可抵扣税额等于发票税额

C. 简易计税项目收取3%普票需要体现税金时，是否分包选择“是”

D. 简易计税项目收取非3%普票不需要体现税金时，可抵扣金额为“0”

Q36:5、支付哪些险种时需要提供“关于保险合同的重要提示”？

A. 支付工程一切险及第三者责任险

B. 施工意外险

C. 雇主责任险

D. 建筑工程团体意外伤害保险

Q37:6、以下哪些情况属于“违规支付”？

A. 超债务支付

B. 违规支付预付款

C. 超合同付款比例

D. 付款期限不符

Q38:7、以下哪些情况属于合同履约过程中发现的风险事项？

A. 超合同额结算

B. 超债务支付

C. 各类保证金应扣未扣

D. 各类保证金应收未收

Q39:8、以下哪些是合同履约审核的违规事项（）。

A. 超额结算

B. 违规支付

C. 结算不连续

D. 附件资料与合同约定不一致

Q40:9、收到一笔款项，银行回单用途为标书费，现按投标服务费核算，以下正确的是（）。

A.现金流选择：销售商品、提供劳务收到的现金

B. 摘要：投标服务费

C. 按6%价税分离

D. 入账科目：其他业务收入 - 技术、服务咨询

Q41:10、项管系统推送对下计价返还保证金，需哪些附件资料（）。

A. 会签单

B. 月结算计算表

C. 数量签认单

D. 扣款明细单

Q42:11、某项目（适用一般计税方式）购买水泥材料，已验收入库，增值税专用发票不含税金额200万元，税额26万元，款项未支付，以下说法正确的有（）

A. 借：原材料 - 水泥及其制品 200

B. 借：应交税费 - 待认证进项税额 26

C. 贷：应付账款 - 材料款 226

D. 贷：应付账款 - 暂估款 - 暂估材料款 226

Q43:12、业务支付申请单中，属于柜台业务结算方式的有（）？

A. 转账支票

B. 电汇

C. 供应链金融

D. 柜台交易文书

Q44:13、下列关于预收工程款处理，正确的有（）。

A. 必须区分不含税金额和税额

B. 含税工程款 = 不含税工程款 + 销项税额

C. 没有取得发票可以不用价税分离

D. 价税分离仅在开票时做，收款时不需要

Q45:14、《增值税法》及实施条例正式施行后，属于不征税行为的有（）。

A. 员工为雇主提供取得工资薪金的服务

B. 收取行政事业性收费

C. 征收征用补偿收入

D. 企业食堂向员工收费

Q46:15、合同合规管控原则包括：（）。

A. 合同先行原则

B. 流程闭环原则

C. 权责对等原则

D. 无计划支付原则

:三、判断题（10题，每题1分，共10分）

Q47:1、物资零星材料采购往来性质为“个人”的，款项名称选择其他应付款 - 个人其他往来。

A. 是

B. 否

Q48:2、物资点验时，材料明细页签中的可抵扣税额与专票上的可抵扣税额需保持一致。

A. 是

B. 否

Q49:3、简易计税项目发生废旧物资收款时，计税方式选择简易计税。

A. 是

B. 否

Q50:4、收款单红冲可以红冲部分金额。

A. 是

B. 否

Q51:5、合同约定过程中付款比例70%，实际付款90%。这种情况允许发生，因为都是对方单位的欠款，早付晚付都一样。

A. 是

B. 否

Q52:6、物资采购中，简易计税项目可以收取专用发票。

A. 是

B. 否

Q53:7、对下结算提单时可以选择“不适用”合同。

A. 是

B. 否

Q54:8、合同约定需要缴纳现金履约保证金的，可以提供履约保函。

A. 是

B. 否

Q55:9、《增值税法》及实施条例正式施行后，将劳务纳入服务范畴，税率为9%。

A. 是

B. 否

Q56:10、所有支付必须“无合同不结算、无结算不支付，无计划不支付”，确保合规性与安全性。

A. 是

B. 否

:四、附加题

Q57:建筑 A 企业为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。2026 年 3 月 1 日购进一批资产，取得增值税专用发票，注明不含税金额合计 1000 万元，税额合计 130 万元（税率 13%），当月全部认证抵扣，无其他进项税额。资产明细及用途：1.办公楼（不动产）：不含税价 600 万元，进项税额 78 万元；兼用于日常办公、一般计税项目生产经营，同时附带员工食堂、浴室等集体福利设施，福利用途占比 30%。2.施工设备（固定资产）：1.设备一：不含税 200 万元，进项 26 万元，专用于简易计税建筑项目；2.设备二：不含税 100 万元，进项 13 万元，兼用于一般计税项目、员工宿舍集体福利维修。3.中央空调：不含税 100 万元，进项 13 万元，专用于员工福利中心职工活动室（集体福利）。要求：按2026 年《中华人民共和国增值税法》及实施条例，计算当月允许抵扣的进项税额，并列明政策依据。

填空1