企业所得税汇算清缴考试试题

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Q1:业务招待费的税前扣除，下列说法正确的是（　）

按实际发生额全额扣除

按发生额的60%与当年销售收入的5‰孰低扣除

按发生额的60%与当年销售收入的5‰孰高扣除

按当年销售收入的10%扣除

Q2:A105000《纳税调整项目明细表》第20行“税收滞纳金、加收利息”的填报规则是（　）

税收滞纳金不得扣除，商业银行罚息也不得扣除

税收滞纳金全额纳税调增，加收利息可在限额内扣除

税收滞纳金全额纳税调增，商业银行罚息可以扣除

税收滞纳金和加收利息均可在限额内扣除

Q3:根据现行企业所得税政策，下列关于职工教育经费税前扣除的说法中，正确的是（　）

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分不得结转

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分不得结转

Q4:广宣费的计算扣除基数有（）

主营业务收入+其他业务收入+营业外收入

主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入

主营业务收入+营业外收入+视同销售收入

其他业务收入+营业外收入+视同销售收入

Q5:根据现行企业所得税政策，下列关于关联方企业利息支出税前扣除的说法中，正确的是（　）

关联方之间的利息支出不得在税前扣除

关联方之间的利息支出不受任何限制，可全额扣除

非金融企业向关联方借款的利息支出，超过规定债资比例计算的部分，不得在税前扣除

关联方之间的利息支出只要不超过金融企业同期同类贷款利率，即可全额扣除

Q6:以下属于企业所得税视同销售情形的有（　）

自产货物用于职工福利

自产货物用于连续生产

外购货物无偿赠送他人

外购货物用于集体福利

Q7:资产减值准备金在企业所得税汇算清缴中的处理，以下说法正确的有（　）

计提当期不得税前扣除

实际发生损失时可以税前扣除

转回减值时需要做纳税调减

Q8:弥补亏损的顺序应遵循的原则有（　）

先到期亏损先弥补

同时到期亏损先发生的先弥补

任意选择弥补哪一年的亏损

只能用最后一个年度的盈利弥补

Q9:请判断正误：增值税的税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。

是

否

Q10:请判断正误：研发费用加计扣除的费用中房屋折旧可以加计扣除。

是

否

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