跨境电商财税与关务基础知识考核试卷 - 在线考试测评模板

Q1:姓名

填空1

Q2:跨境电商“利润形成图”中，“平台销售额”扣除平台各项费用后得到的指标是（　）。

毛利

净收入

营业利润

净利润

Q3:某亚马逊卖家当月平台销售额100万元，其中平台佣金15万、广告费20万、FBA仓储配送费10万、退款退货5万、采购成本25万、头程物流8万、运营成本5万、企业所得税3万。该卖家当月净利润约为（　）。

50万元

17万元

12万元

9万元

Q4:某卖家货物已发出、买家已签收，但平台尚未打款。按照权责发生制原则，这笔款项应（　）。

等收到平台打款后才确认为收入

在货物控制权转移（买家签收）时即确认为当期收入

年底统一确认收入

不确认收入

Q5:A公司为运营主体，统一采购、统一报关，当期归集总成本420万元（采购260万＋头程物流100万＋运营成本60万），店铺A、B、C当期销售收入分别为300万、400万、300万。按收入占比法分摊，店铺B应分摊成本（　）。

126万元

140万元

168万元

180万元

Q6:在多店铺归集模式下，增值税的申报规则是（　）。

各店铺公司分别申报增值税

由运营主体（出口报关公司）统一申报，店铺公司不征收增值税

增值税与企业所得税均由各店铺分别申报

由电商平台代扣代缴

Q7:9810出口海外仓货物申报预退税时，应在申报明细表“退（免）税业务类型”栏填写的业务类型及代码是（　）。

“海外仓预退”，代码HWC-YT

“离境即退”，代码LJYT

“跨境电商”，代码KJDS

“汇总退税”，代码HZTS

Q8:某工厂型卖家在阿里巴巴国际站承接境外企业的B2B订单，货物整批出口、票证齐全。最适合向该客户推荐的监管模式是（　）。

9610

9710

9810

0110

Q9:外贸企业办理出口退税时，其采购取得的增值税专用发票的正确处理方式是（　）。

做“抵扣勾选”

做“退税勾选”

无需勾选，直接申报退税

抵扣勾选与退税勾选可任选其一

Q10:某企业2025年6月报关出口一批货物，未能在正常申报期内申报退税。其补救路径是（　）。

不再有任何补救机会

次年4月30日后至报关出口之日起36个月内，收齐凭证并提供收汇材料仍可申报

随时可以申报，没有期限限制

只能放弃退税，改为适用免税

Q11:某年营收3亿的跨境电商老板，去年平台报送涉税信息时填报的是香港公司，但货物均从国内发出。顾问分析其最大风险是（　）。

没有任何风险，香港公司与内地公司数据不互通

只需补办出口退税备案即可

货从国内出、收入在香港，出口环节可能存在问题，存在被认定为“视同内销”征税的风险

只需把平台报送主体改为国内公司即可解决

Q12:某卖家平台显示当月销售额10万美元，最终净回款仅约5万美元。下列属于平台扣费项目的有（　）。

平台佣金

广告费

FBA仓储/配送费

国内采购成本

Q13:快速判断客户能否办理出口退税，需要确认的前提条件包括（　）。

有合规报关出口（可提供出口报关单）

采购能够取得增值税专用发票

企业是一般纳税人

企业必须位于跨境电商综试区内

Q14:9810出口海外仓预退税申报的要点包括（　）。

在申报明细表填报HWC-YT标识

对已售、未售货物区分申报；未作区分的，全部视为未销售

生产企业使用单独申报序号，外贸企业使用单独关联号

预退税款到手后无需核算，永久归企业所有

Q15:在合规服务内部协作中，属于“衔接红线（不可踩）”的有（　）。

销售不得对客户承诺退税率、通关时效、免税结果，相关结论须经关务与财务评估后书面确认

销售签约的服务范围、关务的申报数据、财务的账务数据三方必须一致，任何变更走内部流程留痕

涉及海关、税务专业问题，统一由项目部关务或合规部财务出面对客解释，销售不擅自答复

客户原始资料签约后销售可自行留存，便于二次流转和营销

Q16:某年营收8000万的卖家多年通过货代“买单出口”，从未自行报关。进入2026年，其面临的情况与风险包括（　）。

货代预缴申报时必须报送实际委托方信息，大量货代已不再承接买单业务

需尽快切换到合规报关通道

面临补税、罚款、滞纳金

买单出口仍可正常持续，无需调整

Q17:（判断题）平台显示销售额100万元，实际到账仅55万元左右，说明平台把钱扣错了。（　）

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Q18:（判断题）自2026年起，跨境电商不再适用核定征收，企业所得税全面实行查账征收，每笔收入、成本、费用都必须有合法凭证支撑。（　）

√

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Q19:（判断题）多店铺归集模式下，增值税申报金额与企业所得税申报金额存在差异，说明企业申报不合规，必须让两税申报金额完全一致。（　）

√

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Q20:（判断题）0110并非跨境电商法定监管方式，海外仓业务理应采用9810报关。（　）

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Q21:（判断题）9610模式下，综试区内的无票出口可享受增值税免税政策。（　）

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Q22:（判断题）生产企业出口退税适用“免退税”办法，外贸企业适用“免抵退税”办法。（　）

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Q23:（判断题）采购时“不要票便宜几个点”更划算，可以降低采购成本。（　）

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Q24:（判断题）报关与关务是一回事，都指把货物送出海关的一次申报操作。（　）

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Q25:（判断题）商品归类争议处理中，海关认“实质”不认“说法”；成本优化的本质是把税率“做对”而不是“做低”。（　）

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Q26:（判断题）自2026年1月1日起，出口退税备案单证的保存期限由5年延长至10年。（　）

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