增值税知识专项测评试卷

本试卷围绕增值税相关政策及计算知识点设置题目，请考生认真审题，独立完成作答，满分100分。

Q1:工号

填空1

Q2:姓名

填空1

Q3:下列销售额，应计入增值税纳税人判定标准的有（）。

风控核查的销售额

稽查查补的销售额

免税的销售额

税务机关代开发票的销售额

偶尔发生的销售无形资产的销售额

Q4:下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

自然人

年应征增值税销售额未超过500万元的企业

年应征增值税销售额超过500万元但不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位

年应税销售额超过500万元且经常发生应税交易的工业企业

Q5:下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。

航空运输的干租业务

有形动产经营租赁

有形动产融资租赁

水路运输的期租业务

水路运输的程租业务

Q6:下列服务，属于增值税征税范围的有（）。

单位聘用的员工为本单位提供（取得工资）的运输服务

航空运输企业提供的湿租业务

广告公司提供的广告代理业务

房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

Q7:甲企业2026年3月以零售价格为65540元的自产产品与乙公司换取含税价格为47460元的原材料一批，乙企业另支付甲企业交换差价18080元，交换货物均适用13％增值税税率。甲企业自产产品成本为45666元，成本利润率为8％。双方均为增值税一般纳税人，且均取得了增值税专用发票。甲企业该业务增值税销项税额为（）元。

2080

6411.51

7540

5673.90

Q8:下列情形不征收增值税的有（）。

纳税人取得与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

个人存款利息

工会收取的会费

依照法律规定被征收、征用而取得补偿

员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务

Q9:下列各项业务适用13％增值税税率的是（）。

有形动产租赁服务

不动产租赁服务

建筑服务

基础电信服务

Q10:下列货物，适用9％增值税税率的有（）。

实木地板

水果罐头

宠物饲料

自来水

天然气

Q11:下列情形免征增值税的是（）。

单位销售自己使用过的固定资产

专业培训机构提供培训服务

从事农产品批发的纳税人销售的鸡蛋

个人转让购买1年的住房

Q12:某公司为增值税一般纳税人，2026年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：境内火车票金额合计8720元，取得了电子发票（铁路电子客票），所含税额为720元；境内汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。（旅客运输票据已注明旅客身份信息）

774

732

700

630

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