进阶组—结课考试 - 在线考试测评模板

Q1:姓名

填空1

Q2:分公司

填空1

Q3:关于进项税抵扣原则表述正确得的是？

A. 取得合法有效的增值税扣税凭证，且用于应税项目，方可抵扣

B. 只要取得增值税专用发票，无论用途均可抵扣

C. 用于集体福利、个人消费的进项税额可以正常抵扣

D. 小规模纳税人取得专用发票可以按票面税额抵扣进项税

Q4:关于进项税抵扣凭证有哪些表述正确的是？

A. 增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票/销售发票、完税凭证等

B. 仅增值税普通发票即可抵扣进项税

C. 只有收据和白条可以作为抵扣凭证

D. 任何发票都可以作为进项税抵扣凭证

Q5:建筑业异地预缴增值税，一般纳税人计算公式

A. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

B. 应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+9%)×3%

C. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

D. 应预缴税款=全部价款和价外费用×2%，无需差额扣除分包款

Q6:建筑业异地预缴增值税，小规模纳税人计算公式

A. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

B. 应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+3%)×3%

C. 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

D. 应预缴税款=全部价款和价外费用×3%，无需差额扣除分包款

Q7:一般纳税人异地转让不动产应预缴的增值税

A. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；转让自建不动产或适用一般计税方法的，按规定预征率预缴

B. 一般纳税人异地转让不动产统一按3%征收率全额预缴增值税

C. 一般纳税人转让异地不动产无需预缴增值税，直接回机构所在地申报即可

D. 一般纳税人转让异地不动产统一按9%税率全额计算预缴增值税

Q8:建筑业，可选3%简易计税的项目有哪些

A. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务

B. 一般纳税人所有一般计税项目均可随意选择3%简易计税

C. 一般纳税人跨县提供建筑服务必须选择3%简易计税

D. 小规模纳税人提供建筑服务适用9%税率，不能选择3%简易计税

Q9:工业制造业，生产车间管理人员的职工薪酬，应分配计入的会计科目是?

A. 制造费用

B. 管理费用

C. 生产成本

D. 销售费用

Q10:劳务派遣公司采用一般计税方法提供劳务派遣服务时，适用的增值税税率通常为？

A. 6%

B. 9%

C. 13%

D. 3%

Q11:人力资源外包服务代发客户单位员工工资时，代收代付性质的工资金额在会计处理上通常应通过的科目是？

A. 其他应付款/应付账款（代收代付往来科目）

B. 主营业务收入

C. 应付职工薪酬（本单位员工薪酬科目）

D. 营业外收入

Q12:房地产开发企业核算房屋开发建设过程中发生的各项直接和间接开发费用时，通常应使用的会计科目是()。

A. 开发成本

B. 固定资产

C. 主营业务成本

D. 管理费用

Q13:合作社收到成员以货币资金入股时，正确的会计分录是()

A. 借：银行存款/库存现金贷：股金资本公积（如有溢价）

B. 借：实收资本贷：银行存款

C. 借：银行存款贷：营业外收入

D. 借：固定资产贷：股金

Q14:合作社销售自产农产品并收到银行存款时，正确的会计分录是（）

A. 借：银行存款贷：经营收入应交税费—应交增值税（销项税额）（自产农产品符合免税条件的可确认减免）

B. 借：库存现金贷：营业外收入

C. 借：银行存款贷：股金

D. 借：主营业务成本贷：银行存款

Q15:运输企业支付司机工资，在成本核算中通常计入()

A. 主营业务成本/劳务成本

B. 管理费用

C. 销售费用

D. 营业外支出

Q16:高新技术企业研发支出在账务处理中，研究阶段发生的支出应计入?

A. 管理费用（费用化处理）

B. 无形资产

C. 营业外支出

D. 制造费用

Q17:二手车经销企业收购二手车时，在会计处理上通常应将收购车辆计入？

A. 库存商品

B. 固定资产

C. 主营业务成本

D. 管理费用

Q18:农产品收购发票(反向开票)的开具主体是?

A. 向农业生产者收购自产农产品的收购方（一般纳税人企业）

B. 销售自产农产品的农业生产者个人

C. 农产品批发市场管理方

D. 税务机关代开，企业不能自行开具

Q19:运输企业提供国内旅客运输服务，适用的增值税税率是（）

A. 9%

B. 6%

C. 13%

D. 3%

Q20:下列选项中哪类凭证是可以抵扣的进项凭证？

A. 增值税专用发票

B. 增值税普通发票

C. 收据

D. 白条

Q21:下列选项中哪一项不属于电商合规账注意事项？

A. 平台流水与账面收入逐笔核对，区分自营收入、代收代付款项与平台补贴

B. 促销费用、平台佣金、推广费凭合法凭证入账并正确区分费用性质

C. 刷单、退货退款、跨期订单按权责发生制规范核算，依法申报纳税

D. 电商收入全部通过个人卡收款，无需入账申报纳税

Q22:下列项目中，不属于运输企业主营业务成本的是？

A. 运输车辆司机及乘务人员的职工薪酬

B. 运输车辆耗用的燃油费、过路过桥费、车辆保险费

C. 运输车辆的折旧费、修理费、轮胎等耗材费用

D. 企业行政管理部门人员工资、办公费、差旅费

Q23:哪些业务需要异地预缴

A. 跨县（市、区）提供建筑服务

B. 异地不动产转让

C. 不动产经营租赁（异地房产出租）

D. 本地销售货物

Q24:建筑业常用会计科目有哪些

A. 工程施工、工程结算、机械作业

B. 应收账款、合同履约成本、合同资产

C. 原材料、应付职工薪酬、应交税费

D. 生产成本、制造费用、库存商品

Q25:制造业企业下列各项支出中，可计入制造费用核算的有?

A. 生产车间管理人员的工资和福利费

B. 生产车间固定资产的折旧费和修理费

C. 生产车间办公费、水电费、机物料消耗

D. 企业行政管理部门人员的工资和办公费

Q26:增值税结转用到的科目有哪些?

A. 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

B. 应交税费—未交增值税

C. 应交税费—应交增值税（进项税额）、（销项税额）等专栏

D. 应交税费—应交企业所得税

Q27:商贸企业收到发票计入会计科目有哪些?

A. 库存商品、原材料

B. 应交税费—应交增值税（进项税额）

C. 应付账款、银行存款

D. 主营业务收入、营业外收入

Q28:劳务派遣公司在进行账务处理时，下列项目通常计入主营业务成本的有()。

A. 支付给劳务派遣员工的工资、福利

B. 为劳务派遣员工缴纳的社会保险费、住房公积金

C. 劳务派遣业务相关的直接人工及服务成本

D. 公司总部行政管理人员的办公费、差旅费

Q29:下列关于人力资源外包服务账务与税务处理的说法，正确的有:

A. 人力资源外包服务按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

B. 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税

C. 向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票

D. 人力资源外包服务应按照人力资源服务全额开具6%增值税专用发票，代收代付的工资社保也可抵扣进项税额

Q30:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，在会计处理中通常涉及的会计科目有()。

A. 主营业务收入、主营业务成本

B. 合同负债（预收账款）、应交税费—应交增值税（销项税额）

C. 开发产品、银行存款/应收账款

D. 长期股权投资、持有至到期投资

Q31:异地预缴流程表述正确的是？

A. 跨区域经营前，按规定向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

B. 在建筑服务发生地/不动产所在地按规定计算并预缴增值税，取得完税凭证

C. 预缴后回机构所在地进行纳税申报，已预缴税款按规定在当期应纳税额中抵减

D. 异地项目无需报告和预缴，直接回机构所在地一次性申报即可

Q32:有关合规账表述正确的是？

A. 合规账要求企业按照会计准则和税法规定，真实、完整、及时地记录各项经济业务

B. 合规账要求收入、成本、费用凭合法有效凭证入账，做到账证相符、账实相符、账账相符

C. 合规账要求依法申报纳税，不得设置账外账、两套账，不得通过个人卡隐匿收入

D. 合规账就是为了少缴税而做的账，可以根据需要随意调整收入和利润

Q33:您属于哪个运营中心？

冀鲁运营中心

陕西运营中心

宁夏运营中心

内蒙古运营中心

河南运营中心

总部

椰子云贵川渝